Бонус товар рф |
N 03-03-01-04/1/68), налоговики с таким подходом, скорее всего, не согласятся. Минфина России от 06.05.1999 N32н (далее - ПБУ 9/99 )). В частности, товарной накладной по форме N ТОРГ-12 (с 01.01.2013 - по любой форме, утвержденной в компании). Сообщений: 6 324 Дебет 98-2 Кредит 91-1 5000 руб. В противном случае поощрение не учитывайте, так как ее предоставление является незаконным. Под скидкой, как правило, понимают уменьшение договорной цены на товар. Это могут быть как денежные премии (бонусы), так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Ситуация: можно ли предоставлять покупателю-организации подарки на сумму свыше 3000 рублей. Поскольку поощрение в виде премии привело к уменьшению цены товара, то налоговая база по налогу на прибыль корректируется в текущем отчетном периоде на сумму поощрения. То есть, без покупки товара покупатель не может рассчитывать на бонус. Письмо УФНС России по г. Автор статьи "Подарок при покупке", опубликованной в "УНП" N 6, 2006, анализирует проблемы, которые могут возникнуть у продавца, предоставляющего покупателю бонус в виде дополнительной единицы товара. Это предусмотрено договором между продавцом и покупателем в качестве поощрения за выполнение определенного объема закупок. Дебет 09 Кредит 68 - 400 руб. Организации, которые платят единый налог с доходов, при расчете единого налога расходы, в том числе поощрения, предоставленные покупателям, не учитывают ( п. 1 ст. 346.18 НК РФ ). N 03-07-15/112) считают, что плата за такие услуги подлежит обложению НДС у покупателя товаров (налоговой базой является сумма полученной скидки, премии, вознаграждения). НДС – 100 000 руб.), «Гермес» уменьшает их стоимость на 10 процентов. Это объясняется тем, что организации, применяющие кассовый метод, включают в состав доходов фактически полученные от покупателя суммы за реализованные товары ( п. 1 ст. 273 НК РФ ). При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи этих товаров (п. Что касается расчета налога на прибыль при реализации бонусного товара, то мы так же, как и наш читатель, придерживаемся мнения о том, что в этом случае налог следует рассчитывать с межценовой разницы. Во-первых, для целей налогообложения стоимость бонусных товаров придется учесть в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество (п. Гермес» заключил договор купли-продажи с ЗАО «Альфа» на приобретение партии товаров. N 03-03-04/1/847. Указанный на картинке бонус-код недействителен — это лишь пример формата кодов. Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, продавец может принять к вычету ( абз. 3 п. 3 ст. 168, абз. 3 п. 1 и п. 2 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Последний, в свою очередь, не должен регистрировать полученный документ в книге покупок (п.19 Правил ведения книги покупок, утв. Это означает, что покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру на сумму скидки, премии или вознаграждения и заплатить в бюджет НДС. Согласно договору, если «Альфа» приобретает у «Гермеса» товары на сумму 1 100 000 руб. Гермес» заключил договор купли-продажи с ЗАО «Альфа» на приобретение партии товаров. В бухгалтерском учете премию (бонус), которая не меняет цену товара, включают в состав прочих расходов организации (п. Важным вопросом является порядок оформления счета-фактуры. НК РФ будет признаваться внереализационный доход. Гражданского кодекса РФ следует рассматривать как дарение. Дело в том, что, когда организация предоставляет гражданам скидки, бонусы, премии, подарки, торгуя в розницу, положения пункта 2.1 статьи 154 Налогового кодекса РФ не действуют. По этой цене полученное имущество было оприходовано покупателем. условиями; Бонусы не используются для оплаты товара, участвующего в При безвозмездной передаче товара НДС к оплате не предъявляется и, соответственно, счет-фактуру покупателю выставлять не обязательно (он составляется, но в одном экземпляре, который остается у поставщика). Пред. запись — К дневнику — След. Под бонусом принято понимать поощрение в виде поставки покупателю дополнительной партии товара без оплаты. Ответ на этот вопрос зависит от вида предоставленного поощрения: скидка, премия, бонус или подарок. В соответствии с ней доходы нужно отражать в тот момент, когда сумма выручки может быть определена. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). НК РФ. Он признается организацией, применяющей метод начисления, на дату подписания сторонами акта приемки-передачи имущества (пп. Подписка. Принимайте платежи по картам Mastercard/Visa на Вашем сайте Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. Еще раз подчеркнем: если премию (бонус) покупатель получил от продавца за оказанные мерчандайзинговые услуги (по продвижению товаров поставщика), то она облагается НДС. НК РФ). Предъявленной считается та сумма НДС, которую поставщик предъявляет покупателю к оплате ( п. Пример В продолжение предыдущего примера представим, что впоследствии товар был реализован в количестве 2 шт. Дебет 90-2 Кредит 41 - 2000 руб. При реализации товаров со скидками в доходы включайте суммы, фактически поступившие от покупателей (заказчиков), то есть за вычетом предоставленных скидок. Вычету подлежит предъявленный НДС, что четко следует из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса. Распродажи со скидками до 80%, акции, которые в РФ и СНГ никогда не Получается, что первоначально организация исчислит и уплатит налог с суммы внереализационного дохода от безвозмездного получения товара. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. объекта НДС при выплате премии (бонуса) покупателям товаров не Она включается в себестоимость продаж и отражается по дебету счета 90 "Продажи" субсчет 2 "Себестоимость продаж". Поскольку поощрение в виде премии не привело к уменьшению цены товара, налоговая база по НДС не корректируется. Кроме того, отражение условий о предоставлении бонуса в договоре необходимо еще и вот почему. Так, в договоре и акте о предоставлении скидки термин "прощение долга" использовать не нужно. Понятия «скидка», «премия», «бонус» как вид поощрения законодательством не определены. Поэтому, по мнению чиновников, сумма прощенной "дебиторки" при налогообложении прибыли не учитывается. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. При этом при наличии встречной передачи вещи, права либо встречного обязательства договор не признается дарением ( п.1 ст.572 ГК РФ). НДС (если организация является плательщиком налога и реализуемые товары этим налогом облагаются). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 октября 2010 г. Рассмотрим особенности учета бонусного товара у покупателя. Пример В соответствии с договором поставщик предоставил постоянному клиенту бонус в размере 2 дополнительных единиц товара. При получении бонуса у организации-покупателя возникает доход, который включают в состав прочих. О доходах, с которых невозможно удержать НДФЛ, нужно сообщить в налоговую инспекцию. N 03-03-04/1/411, УФНС России по г. Если скидка предоставлена до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте выручку от реализации в периоде предоставления скидки. Итак, если продавец при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то денежный бонус покупателю признается на дату оформления соответствующего акта. При изменении цен по товарам, указанным в нескольких первичных счетах-фактурах, продавцом может быть составлен один корректировочный счет-фактура в адрес одного покупателя ( абз. 2 подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ ). Себестоимость проданных «Гермесом» товаров составила 500 000 руб. Впоследствии товар был реализован за 6000 руб. При принятии к учету бонусные товары оцениваются аналогично имуществу, полученному безвозмездно, то есть по фактической себестоимости (п.5 ПБУ 5/01, утв. НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества (определяемой с учетом положений ст. При оплате товара Подарочной картой возможно зачисление бонусов на карту, при этом зачислениеИнформация об указанных изменениях размещается на сайте "добрострой.рф". Бонусов за 500 грн - фото Коллекция Весна-Лето 2017 - фото. Дебет 98-2 Кредит 91-1 - 2000 руб. В первый раз - при оприходовании имущества. Лицензия № 22 В третьем случае предоставление подарка при проведении рекламной акции следует рассматривать как безвозмездную передачу ( п. 2 ст. 423, ст. 572 ГК РФ). Дебет 09 Кредит 68 1200 руб. Кроме того, в законодательстве не разрешен вопрос о характере сделки по передаче товаров в виде бонусов. В связи с тем, что сумма восстановленной задолженности, которая ранее была полностью оплачена, признается полученным авансом в счет будущей (бонусной) поставки – начислите НДС с аванса ( письмо Минфина России от 31 августа 2012 г. То есть в любом случае в ситуации, когда организация выплачивает гражданину-покупателю вознаграждение, первоначальная цена товара меняется. Бонус товар рф. В бухгалтерском учете покупатель отражает сумму полученной денежной премии в составе прочих доходов (п. начисление бонусов происходит в течение 7 суток после получения Вами товара; один А-бонус равен одному рублю РФ; курс начисления бонусов составляет: 1 А- бонус за каждые полные ПБУ 18/02 и Инструкцией по применению Плана счетов. Допустим, компания решила последовать позиции Минфина России и не учла в налоговых расходах стоимость бонусного товара, по которой он был оприходован. НК РФ как разница между ценой реализуемого товара, включающей в себя сумму НДС, и стоимостью реализуемого товара <**>. По переданному бонусному товару продавец, как правило, выписывает счет-фактуру в одном экземпляре. Правительства РФ от 26.12.2011 N1137). Но даже если счет-фактура будет выставлен передающей стороной, то в пункте 19 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1137, четко сказано, что такой документ получающая сторона не должна регистрировать в книге покупок. На незаконности двойного налогообложения настаивают и суды (пост. ЕД-4-3/17276 ). Заметим лишь, что для компании не так уж важно, по какой статье гл. Просто укажите, что при выполнении определенных условий задолженность покупателя уменьшается на сумму скидки. ПБУ 9/99). В налоговом учете сумма полученной премии включается в состав внереализационных доходов на основании п. Фактическая себестоимость этих товаров определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату оприходования. Более того, по логике Минфина России, при розничной торговле продовольственными товарами норма пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г. Если скидка предоставлена в текущем году по итогам продаж прошлого года, сумму предоставленной скидки отразите в составе прочих расходов в текущем периоде на дату предоставления скидки ( п. 11 ПБУ 10/99 ). Однако скорее всего доказывать справедливость этой точки зрения налогоплательщику придется в суде: налоговикам на руку Письмо Минфина с противоположной позицией. Последующая реализация товара-бонуса отражается в общем порядке. N 03-03-04/1/847). Как покупателю учитывать полученный бонус? Именно поэтому покупатель не имеет права на вычет налога. N 20-12/100238). Безпечний пошук Как правило, бонусы предоставляются в натуральной форме. После активации бонус-кода, если аналогичный танк уже есть в Ангаре, пользователь получает на аккаунт компенсацию в кредитах из расчёта: 1 единица игрового золота = 400 кредитов. НДС от суммы предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры). размещенный в ГМ «Добрострой» и/или на сайте При расчете налога на прибыль покупатель использует метод начисления. ФНС России от 18 сентября 2012 г. Цена же ранее отгруженных и оплаченных покупателем товаров не пересчитывается. Сумма предоставленных покупателям поощрений (скидок, бонусов, премий, подарков) на расчет ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога расходы организации в расчет не берутся ( ст. 346.29 НК РФ ). Согласно договору, если «Альфа» приобретает у «Гермеса» товары на сумму 1 100 000 руб. Если поощрение предоставлено путем уменьшения первоначальной стоимости товара на каких-либо условиях, то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у покупателя не возникает. По материалам сайта БСС «Система Главбух» По мнению Минфина России, при дальнейшей реализации товара-бонуса сумму выручки нельзя уменьшить на его стоимость. Гражданского кодекса Российской Федерации. «Бонусный фонд» - общая сумма всех Бонусов, зачисленных на Карты И мы считаем, что в данной ситуации продавец имеет полное право учесть сумму частично списанной задолженности в составе внереализационных расходов на основании все того же пп. ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом. От последнего, в частности, с большой долей вероятности потребуют уплатить налог на прибыль на сумму внереализационного дохода от безвозмездного получения имущества ( п. НДС). Таким образом, сумма премии составила 10 000 руб. То есть с рыночной стоимости полученных бонусных товаров покупателю придется заплатить налог на прибыль. В свою очередь предоставление подарка обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора поставки (например, единовременное приобретение нескольких единиц товара). Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). А стоимость безвозмездно переданных ценностей, как известно, не включают в состав налоговых расходов (п. ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом. Я же рассмотрю эту ситуацию со стороны покупателя. Поскольку покупатель оплатит товар с учетом предоставленной скидки (списанной задолженности), выручка продавца в налоговом учете будет определена с учетом скидки (списанной задолженности). Поэтому дополнительная единица товара приходуется по текущей рыночной стоимости, которая должна быть подтверждена документально (п. Себестоимость проданных «Гермесом» товаров составила 500 000 руб. ООО "Технолинк". Пример. Поставщик предоставил организации бонус в виде дополнительной единицы товара. Также, мы Подробнее о прощении долга см. Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня! Финансисты (см. Последующая реализация товара-бонуса отражается в общем порядке. Во исполнение условий договора купли-продажи 22 октября «Гермес» предоставил «Альфе» скидку в размере 10 процентов от стоимости товаров. Например, предоставлять покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Минфин России запрещает это делать, поскольку, по мнению чиновников, покупатель не понес фактических затрат на их покупку (Письмо Минфина России от 19 января 2006 г. Если бесплатно полученные товары проводятся в учете покупателя официально, для него этот вариант также невыгоден. Ведь бонусный товар был получен по нулевой цене. НК РФ). Факт предъявления налога подтверждается выставленным при реализации счетом-фактурой. Материал опубликован в журнале «Актуальная бухгалтерия». "Бухгалтерия и кадры", 2008, n 4 Бонусы и премии. налоговые риски Продавец может предоставить Тема Обман покупателя в Эльдорадо в разделе Товары и Услуги форумов Премию учтите в составе расходов в момент выплаты покупателю ( п. 3 ст. 273 НК РФ ). В соответствии с гражданским законодательством сделка предполагается возмездной, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное ( п.3 ст.423 ГК РФ).
2/6/2006 · Бесплатный товар (бонус ситуации покупатель получает товар безвозмездно (п. 2 ст. 248 НК РФ). Таким образом, в данном случае к бухгалтерскому учету полученные товары могут быть приняты исходя из обычной цены их продажи организацией, вне зависимости от того, какая сумма указана в выставленных поставщиком отгрузочных документах <*>. При поставке продовольственных товаров договор может содержать условие о выплате вознаграждения (премии) за достижение определенного объема закупок. Другое дело - так называемые премии за продвижение, когда поставщик платит покупателю за мерчандайзинговые услуги. При этом основанием для вычета является счет-фактура, полученный от контрагента-поставщика ( п. Комментарий редакции. В соответствии с п. Налогового кодекса РФ, то есть исходя из рыночной стоимости переданных товаров (п. Письмо Минфина России от 26 июля 2007 г. НДС – 100 000 руб.). Поэтому товар, полученный бесплатно в качестве бонуса, является для покупателя внереализационным доходом и оценивается по рыночной цене с учетом ст. Такой порядок установлен частями 4–6 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г. При покупке товара А потому на сумму такого поощрения придется скорректировать налоговую базу по НДС, составив корректировочный счет-фактуру ( подп. 4 п. 3 ст. 170, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Главное, что он возникнет. Для организаций, которые выбрали такой объект налогообложения, как доходы, уменьшенные на величину расходов, перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, ограничен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "НДС" - 305 руб. НК РФ) признаются внереализационными доходами (п. НК РФ). В том же Письме специалисты Минфина России делают вывод, что при продаже товара, полученного в качестве бонуса, налог на прибыль организации придется заплатить со всей полученной выручки. И второй раз - с реализации. В противном случае налоговики могут запретить учесть эту сумму в составе внереализационных расходов и потребовать пересчитать исходя из новой цены выручку прошлых периодов (Письма Минфина России от 2 мая 2006 г. Бонус равен одному рублю РФ (1 бонус = 1 рублю). Поощрения в виде подарков, премий учитывайте в зависимости от экономической сущности, заложенной в данные понятия, либо как скидку, либо как бонус. НК РФ). Причем рассчитать сумму налога в данном случае придется по правилам ст. При этом не имеет значения, как данное вознаграждение поименовано в договоре поставки: скидка, премия, бонус или подарок ( письмо Минфина России от 11 октября 2010 г. НК РФ, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Типового бланка такого акта нет, поэтому его можно составить в произвольной форме (при этом он должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные п. Дебет 68 Кредит 09 - 400 руб. А вот позиция по поводу получения его безвозмездно, на мой взгляд, неверна. Ведь поступать так разрешается, лишь когда речь идет о скидке, изменяющей цену единицы товара <1>. Примечание. При реализации полученных бонусных товаров их стоимость нельзя будет учесть в составе налоговых расходов. А к акту о предоставлении скидки целесообразно дополнительно приложить акт о списании задолженности покупателя и акт сверки взаиморасчетов. Однако это приводит к двойному налогообложению доходов. Если организация последует позиции Минфина и не будет учитывать в расходах стоимость бонусного товара, по которой он был оприходован, то на дату реализации возникнет постоянное налоговое обязательство в сумме 1200 руб. Это вознаграждение покупателю за закупку определенного объема товаров. Как разъяснил Пленум ВАС РФ в п. 12 указанного Постановления, передача контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (в том числе в виде бонуса) без взимания ГК РФ ). В этом случае у гражданина возникает доход в виде выгоды в размере прощенной суммы ( ст. 41 НК РФ ). Действительно, иногда акционные цены на товар обусловлены тем, что При этом в товарной накладной, на наш взгляд, в графе о цене товара должен быть указан "0", так как у покупателя не возникает никаких обязательств по оплате товарно-материальных ценностей. ГК РФ) В связи с этим если стоимость бонусного товара превышает указанный лимит, а в договоре о его предоставлении ничего не сказано, то сделка по передаче бонуса может быть признана недействительной. Как нам его оприходовать? Соответственно, на стоимость товарного бонуса следует начислить НДС в момент передачи (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (в том числе при Участником Программы и калькуляции бонусов сумма чека. Письмо Минфина России от 26 июля 2007 г. N 03-03-04/1/579 приравнивают списанный долг к безвозмездной передаче товаров, работ, услуг (правда, в Письме речь идет о прощенном долге как таковом, без привязки к скидкам). Консультант Плюс - законодательство РФ: кодексы, законы.- осуществление товаров, работ иначе услуг в территории Российской Федерации, а да Вопрос о признании фактической себестоимости реализованного товара в составе расходов от обычных видов деятельности остается спорным. Однако возможна ситуация, что он выпишет два документа, один из которых передаст покупателю. Понятно, что с правовой и экономической точки зрения передача, скажем, одиннадцатой единицы товара без дополнительной платы со стороны покупателя при условии приобретения им до этого десяти единиц того же товара не является подарком, полностью безвозмездной передачей товара. Специалисты Минфина России считают, что получение покупателем товара с нулевой ценой означает безвозмездное получение данного товара ( письмо Минфина России от 19.01.2006 N03-03-04/1/44). Кроме того, условия, при выполнении которых покупатель имеет право на премию (бонус), должны быть установлены в договоре (или дополнительном соглашении к нему). Обосновывают свою позицию чиновники тем, что при безвозмездной передаче товаров передающая сторона не предъявляет получателю к уплате суммы НДС. Налог на прибыль организаций" НК РФ, отражается в бухгалтерском учете по правилам Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Входит в фильтры: Для занятий спортом · Лучшая цена на новую коллекцию! Нужно ли начислять НДС по этому товару? Поставщик предоставил организации бонус в виде дополнительной бесплатной поставки партии товара на сумму 11 800 руб, в том числе НДС 1800 руб. Данные выводы есть в постановлениях Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. При этом установленная цена может быть меньше цены продавца в обычных условиях. Если вы готовы отстаивать такой подход (в том числе в суде), позаботьтесь о том, чтобы подготовить дополнительные аргументы в свою защиту. Также для принятия к учету бонусных товаров обязательно наличие соответствующих первичных документов (п.10.3 ПБУ 9/99, утв. Итак, организация реализует товар, полученный от продавца в качестве бонуса. Поступивший в виде бонуса товар продан за 13 570 руб, в том числе НДС 2070 руб. В соответствии с п. При реализации товаров, полученных в виде бонуса, организация признает выручку от их продажи в составе доходов от обычных видов деятельности, исходя из цены, установленной договором с покупателем товаров (п. В налоговом учете по общему правилу доход от реализации товаров уменьшается на стоимость приобретения этого имущества (пп. Ваш бонус-код активирован! Чиновники обосновывают свою позицию тем, что бонусный товар приобретается организацией по нулевой цене, следовательно, расходов на приобретение такого товара нет ( письмо Минфина России от 19.01.2006 N03-03-04/1/44). Безпечний пошук Продавец может предоставить покупателю скидку (компенсировать часть его затрат), не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Финансисты считают, что при передаче товара бесплатно НДС не предъявляется покупателю к уплате (Письмо Минфина России от 21 марта 2006 г. Для целей учета 1 (Один) Бонус приравнивается к 1 (Одному) рублю РФ. Такое же мнение высказал и Минфин России в письме от 27 июля 2012 года N 03-07-11/197. В бухгалтерском учете фактическая себестоимость реализованного товара является расходом по обычным видам деятельности. Во втором случае подарок следует рассматривать как бонус. Договор может предусматривать, что продавец вправе уменьшить задолженность покупателя, если тот выполнит определенные условия. Отражение в бухучете доходов будущих периодов повлечет возникновение временной разницы, впоследствии формирующей отложенный налоговый актив. Если скидка предоставлена на уже проданный товар, отражение ее в бухучете зависит от того В контракте или допсоглашении к нему должны быть четко прописаны условия предоставления бонуса. ООО "Технолинк" закупило у ООО "Сетьстроймаркет" товары на общую сумму 1 200 000 руб. А у продавца товаров, которому магазин оказывает мерчандайзинговые услуги, суммы этого налога должны приниматься к вычету. Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров). Бонус-коды можно найти внутри промодисков, буклетов и прочей сувенирной продукции World of Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г. ФЗ также не применяется. В целях налогообложения прибыли выручка от продажи товаров (без учета НДС) признается в составе доходов от реализации исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (п. Пример. Договором между ООО "Сетьстроймаркет" и ООО "Технолинк" предусмотрено: если объем закупок за квартал превышает 1 000 000 руб. НК РФ). Сумма дохода в данном случае исчисляется исходя из рыночной стоимости полученных товаров, определяемой по правилам ст. ПБУ 9/99; п. Считаем, что в таком случае налоговая база от операции по реализации данного товара должна определяться в виде разницы между продажной ценой товара и его стоимостью, указанной в отгрузочных документах поставщика. Эта накладная является первичным документом, удостоверяющим переход права собственности на передаваемую бесплатно продукцию. Ведь она регулирует оптовые поставки. Скажем сразу: из всех возможных вариантов для продавца это самый невыгодный с точки зрения налогообложения. Подробнее об этом читайте на с. В этом случае организации, получившей А операция по получению бонуса сама собой предполагает обязательство в виде изначального приобретения товаров. Нередко поставщики за выполнение определенных условий сделки предлагают покупателям поощрение в виде передачи бонусного товара по нулевой цене. В данном случае, как указывалось выше, безвозмездно полученный товар принят к бухгалтерскому учету по цене его возможной продажи, из которой не исключалась сумма НДС, уплаченная поставщиком при передаче товара, следовательно, налоговая база при реализации товара определяется в соответствии с п. НДС с суммы предоплаты (восстановленной задолженности). Чтобы избежать этих рисков, лучше использовать вариант скидки в виде выплаты покупателю денежной премии, не связанной с перерасчетом цены товаров. Есть возможность узнать, нужно ли отчитываться в «статистику» Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов ( счет 91 ). Ведь покупатель получает бонусную единицу товара только при выполнении определенных условий договора с продавцом. Посещая мероприятия, которые проводит компания Wargaming, игроки могут получить сувенирную продукцию World of Tanks. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Если скидка предоставлена в момент продажи (в отношении будущих продаж), то для целей бухучета подобная продажа представляет собой реализацию по согласованной сторонами цене. Бонус-код добавляет различные бонусы на игровой аккаунт: игровое золото, кредиты, танки Налоговый кодекс эту ситуацию не регламентирует. Такая позиция высказана в Письмах Минфина России от 28 сентября 2006 г. Если предоставлено такое поощрение, то налоговую базу по НДС корректировать не нужно. В договоре купли-продажи может быть предусмотрено, что покупатель при определенных условиях получает от продавца премию не деньгами, а в виде дополнительной отгрузки партии товаров без оплаты их стоимости. Правда, не исключено, что если организация решит воспользоваться этой позицией, то возможны споры с налоговыми органами. На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли (дилерам) крупные поставщики. При этом стоимость проданных товаров признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. В связи с этим если компания, согласившись с позицией Минфина России, не будет учитывать в налоговых расходах стоимость бонусного товара, то в учете возникнет постоянное налоговое обязательство. При покупке товаров специальных предложений бонусы начисляются. в В противном случае возникнет двойное налогообложение. Скажем сразу: такой вариант оформления скидки может повлечь для продавца фискальные риски. При реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров (пп. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 июля 2012 г.
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога (п. А это означает, что и вычет НДС применить не получится. Налог на прибыль платит ежемесячно. Бонус товар рф. Подарки и бонусы. Бонус товар рф. Если организация уменьшила задолженность гражданина-покупателя на безвозмездной основе (т. е. А, как установлено Налоговым кодексом, суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов ( п.3 ст.248 НК РФ). НДС – 100 000 руб.). В учете такая скидка не отражается. Зачесть "входной" НДС по таким товарам тоже не удастся. Мы получили бесплатный товар по документам. Единственная проблема, которая может возникнуть, - вычет "входного" НДС по приобретенным товарам в части списанной кредиторской задолженности. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся ( ст. 272 НК РФ ). Объясняется это тем, что отношения, связанные с предоставлением такого рода подарков, носят стимулирующий, а не поощрительный характер в рамках заключенного договора. НДС, начисленный при реализации товара (13 570 руб. По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность. Тем не менее в целях снижения риска споров с налоговиками можно рекомендовать использовать не "бесплатную" передачу бонусного товара, а снижение стоимости поставленного товара и учитывать при этом судебную практику, включая постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 года N 11637/11. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов ( счет 90 ). НК РФ Эту норму надо применять только в отношении оптовой торговли, когда с покупателями заключается договор поставки товаров. Еще одним видом поощрения может быть предоставление покупателю подарка за выполнение условий договора. программы лояльности «Ваш Бонус». Размер бонуса вы можете узнать на Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 11 июля 2013 г. Подпишитесь на рассылку «Ваш Бонус» и будьте в курсе всех новостей и акций. Такой вывод подтверждают контролирующие ведомства (см, например, письмо ФНС России от 11 октября 2012 г. Считается ли дополнительная единица товара безвозмездно полученным имуществом? В договоре поставки непродовольственных товаров стороны могут закрепить условие о том, влияет поощрение (скидка, бонус, премия, подарок) на цену товара или нет. Однако с этой позицией можно поспорить. Настройте Кроме того, в опровержение позиции финансистов также можно вновь сослаться на то, что получение товара-бонуса не является безвозмездной передачей товара (обоснование этого вывода мы приводили в начале статьи). Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения, являются внереализационными доходами и принимаются к учету по фактической себестоимости, определяемой исходя из их текущей рыночной стоимости. этой ссылке. Бонусная программа - это вознаграждение за каждую покупку НК РФ, при наличии подтверждения факта уплаты в бюджет НДС передающей стороной, и в данной схеме исходим из условия, что организация располагает таким подтверждением. Налогового кодекса РФ, но не ниже затрат на приобретение (изготовление) этих товаров у продавца. Включить этот НДС в расходы (вместе со списываемой прощенной "дебиторкой") тоже вряд ли получится. Бонус товар рф. В первом случае передачу подарка можно расценивать как премию в натуральной форме, предоставленную покупателю в момент заключения договора при выполнении условий, установленных поставщиком. В таком случае на дату реализации возникнет постоянное налоговое обязательство в сумме: 2000 руб. Вообще денежные премии покупателям бывают двух видов: связанные и не связанные с продвижением товара. В соответствии с п. Предоставленную покупателю скидку при продаже товара, а также скидку в виде уменьшения задолженности покупателя учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль нельзя. Вывод: скидка в виде бонусных товаров влечет за собой наибольшие фискальные риски и невыгодна с точки зрения налогообложения. Однако при дальнейшей реализации этих товаров списать их стоимость в уменьшение налогооблагаемой прибыли покупатель не сможет. При этом не относятся к договору дарения сделки, предусматривающие встречные обязательства. Поэтому условия предоставления скидок необходимо закрепить во внутренних документах фирмы (маркетинговой или учетной политике). Учет. Налоги. В I квартале 2008 г. При учете таких товаров зачастую возникают вопросы. ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. Товар добавлен в корзину Среди постоянных клиентов компании «Бонус Опт» При этом, если начисляемый танк находится на скидке, — это также влияет на размер компенсации согласно размеру скидки: −50%, −30% от стоимости и так далее. Президиум ВАС РФ рассматривал спор, что бонус является видом скидки и изменяет цену НДС с выручки от реализации. Скорректировать (уменьшить) выручку и, соответственно, снизить начисленный НДС в данном случае не удастся. N 03-03-04/1/354). Организация применяет метод начисления. Как определить налог на прибыль при реализации такого товара? Выручка от реализации этого товара признается доходом от обычных видов деятельности*(пп.5, 12 ПБУ 9/99 ). Дебет 68 Кредит 09 1200 руб. Дело в том, что, по мнению Минфина России, прии продали. Соответствующее информационное письмо размещено на НК РФ). Да, можно, если поощрение отвечает требованиям Закона от 28 декабря 2009 г. Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство (см, например, письмо УФНС России по Московской области от 5 октября 2006 г. Однако в данной ситуации особое внимание нужно обратить на документальное оформление скидки. И что делать с НДС? Главным условием предоставления бонуса является приобретение организацией-покупателем товара в количестве не менее 10 шт. Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно. Бонус можно - 150 руб. - списан переданный покупателю товар Конституция РФ ООО "Технолинк" включила в налоговом учете в состав внереализационных доходов 10 000 руб. В подобной ситуации такого мнения придерживаются и суды ( п. 3 информационного письма ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. Возможно ли совершать оплату товара частично бонусами, частично НК РФ и с учетом НДС) и стоимостью реализуемого имущества. Дорогие Покупатели! Мы дарим Вам дополнительную скидку 5% при оформлении заказа через Поэтому предоставление подарка не признается договором дарения. Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок. НК РФ). То есть в порядке, аналогичном для безвозмездно полученных ценностей. НК РФ по рыночным ценам с учетом ст. Карты возвращаются уплаченные денежные средства; использованные Погасить данный актив можно будет в случае дальнейшей реализации товара-бонуса и списания доходов будущих периодов на прочие доходы. Плюсом данного варианта является тот факт, что документы (накладная, счет-фактура) на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется (Письмо Минфина России от 20 декабря 2006 г. Товар добавлен в корзину Бонус ОПТ, Пермь, ул. В бухгалтерском и налоговом учете покупателя сумма такой скидки отражается так же, как и при получении денежной премии от продавца (то есть включается в состав доходов). В апреле 2008 г. К тому же уменьшение задолженности покупателя можно трактовать и как частичное прощение (списание) его долга. Скидка по Клубной карте может быть ограничена дополнительными Хочу обратить внимание на позицию Минфина России по этому вопросу (Письмо от 19.01.2006 N 03-03-04/1/44). Собирайте бонусы - получайте необходимые товары без 5.1 Один При этом размер такого вознаграждения не должен превышать 10 процентов от цены приобретенных товаров. НДС с бонусов Принять к вычету НДС по товару, полученному покупателем безвозмездно (бонусу), нельзя. Бонус-код можно активировать всего один раз! Например, за приобретение определенного объема товаров поставщик предлагает покупателю дополнительное количество единиц товара бесплатно. Например, превысит объем закупок. Одним из подтверждений "небезвозмездности" получения бонусного товара может послужить договор купли-продажи. Премии, полученные покупателем товаров от продавца по результатам продаж за определенный период, налогом на добавленную стоимость не облагаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Например, закупает установленный объем продукции. НК РФ, 1 Бонус = 1 Рубль Правила за приобретенный товар и/или на террритории РФ Организация применяет метод начисления. НК РФ). По этой норме Кодекса имущество считается таковым, если получатель ценностей не обязан передать продавцу взамен другое имущество. С таких доходов нужно удержать НДФЛ ( п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. Еще одна проблема, которая возникнет у продавца: что делать с НДС, который входит в сумму скидки? С оценкой финансистами стоимости полученного в качестве бонуса товара можно согласиться. То есть покупателю предоставляется скидка на стоимость подарка и в счет возникшей кредиторской задолженности предоставляется сам подарок. В отношениях между коммерческими организациями дарение запрещено. Дебет 60 Кредит 98-2 - 2000 руб. Его размер равен фактической себестоимости полученных товаров (п.8 ПБУ 9/99 ). Дождитесь активации кода (это может занять некоторое время). Отметим, что в Налоговом кодексе нет прямых указаний, запрещающих принятие к вычету НДС по безвозмездно полученным товарам. Во-вторых, в акте не должно быть формулировок, привязывающих размер премии к цене единицы товара. денежными и номеров российских мобильных операторов на террритории Оплачивай бонусами новые. Поскольку, как уже было отмечено, полученный товар является доходом компании. Продавец в свою очередь вправе принять "входной" НДС по таким операциям к вычету. Исходя из экономического содержания к бонусу относится дополнительное вознаграждение, получаемое покупателем от продавца за выполнение определенных условий сделки. Можете получить бонусы здесь по самой выгодной цене!Бонусы. Хотите продать товар или услугу как можно быстрее, но ваше объявление теряется в куче других? Поощрения, которые предоставляются покупателю в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при налогообложении не учитывайте ( п. 1 ст. 346.29 НК РФ ). Предоставление бонуса не предусмотрено ни условиями заключенного между организациями договора поставки, ни иным соглашением между организациями. ПБУ 9/99 "Доходы организации"). N 33н). В налоговом учете бонус покупателям, которые выполнили определенные условия (например, объем закупок, ввод новой товарной позиции), учитывается в составе внереализационных расходов (пп. Номер карты (без последней цифры!): Дата Вашего рождения: 01, 02, 03, 04, Какой НДС, если он бесплатный? Налог на прибыль платит ежемесячно. А рыночная цена, по которой он был оприходован при получении, базу по налогу на прибыль не уменьшает. Дебет 62 Кредит 90-1 - 2000 руб. В апреле 2008 г. НК РФ. Тем не менее, если вы решите действовать подобным образом, вероятность спора с проверяющими достаточно велика. Несмотря на то что в своих старых разъяснениях Минфин разрешал списывать долги (безнадежную дебиторку) вместе с НДС (Письмо Минфина России от 7 октября 2004 г. К одной из форм скидок можно отнести поощрение в виде уменьшения суммы задолженности покупателя за поставленный товар. Во исполнение условий договора купли-продажи 22 октября «Гермес» перечислил «Альфе» денежную премию в размере 30 000 руб. Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Налоговики могут потребовать восстановить приходящуюся на сумму списанной задолженности часть "входного" НДС, поскольку покупатель не понес фактических затрат на оплату этой части товаров. Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, поощрения, предоставленные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС ( п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 и п. 4 ст. 170 НК РФ). Обратите внимание: использование бонус-кода возможно только при наличии зарегистрированного игрового аккаунта World of Tanks! Продавец определяет вид и размер поощрения самостоятельно и согласовывает его с контрагентом, например, направив покупателю извещение – кредит-ноту ( п. 2 ст. 1 и п. 4 ст. 421 ГК РФ). Дело в том, что, по мнению Минфина России, при безвозмездном получении товара налогоплательщик не имеет права на вычет по НДС ( письма Минфина России от 27.07.2012 N03-07-11/197, от 21.03.2006 N 03-04-11/60 ). Об этом говорится в пункте 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. Альфа» приобрела у «Гермеса» партию товаров на сумму 1 100 000 руб. Получается, что если бонусный товар будет использоваться для налогооблагаемых операций, на него имеются соответствующие первичные документы и товар принят к учету, то вычет налога будет правомерен. N 03-03-04/1/44). НК РФ продавец не должен начислять НДС на бонусный товар, Минфина России от 09.06.2001 N44н). То же можно сказать и о бонусах за вхождение в розничную сеть, за ввод новой позиции, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т.п. N 20-12/100238). Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у Согласно ГК РФ бонусный товар от поставщика не считается Если в указанных случаях налогоплательщики при Виды скидок, бонусов, порядок и условия начисления указаны на Сайте и Январь 2013. Операция по реализации полученных в виде бонуса товаров облагается НДС в общеустановленном порядке на основании пп. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря 2012 г. Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга. ООО "Сетьстроймаркет" включила в налоговом учете в состав внереализационных расходов 10 000 руб. Однако в случае со скидкой долг прощается не безвозмездно, а в обмен на определенные действия со стороны покупателя. акциях и Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, организации могут использовать различные системы поощрений. Согласно этим правилам в договоре поставки продовольственных товаров может быть предусмотрен только один вид вознаграждения, не связанный с изменением цены товара. Данный доход отражается записью по дебету счета 60 и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы". Обратите внимание на систему компенсации техники в игре. То есть покупатель, получив такую премию, не должен платить НДС в бюджет (об этом мы еще скажем далее). Дебет 90-2 Кредит 41 5000 руб. Во-вторых, со стоимости переданных покупателю бонусных товаров продавец будет вынужден заплатить НДС (пп. Это следует из пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 11 марта 2013 г. При этом премия, связанная с поставкой товара, также может являться одной из форм скидок ( письмо Минфина России от 7 сентября 2012 г. Товар добавлен в корзину Бонус ОПТ, Пермь, ул. Данщина Сергея 4, оф. 1,7 N 03-07-15/112). Остановимся на учете дополнительной единицы товара. Бонусная Программа. Заполнить анкету участника Программы Вы можете по Причем оба раза при расчете налога на прибыль будет учитываться цена, по которой оприходован полученный в качестве бонуса товар. Таким образом, общая сумма прибыли от рассматриваемых операций по данным бухгалтерского учета составляет 13 300 руб. Бонусы не влияют на первоначальную цену приобретаемого товара. Организация является постоянным покупателем фирмы-поставщика. НК РФ). Правда, несмотря на это, московские инспекторы почему-то разрешают отражать сумму такой скидки в составе внереализационных налоговых затрат (см. В учете «Гермеса» бухгалтер сделал следующие проводки. Федерального закона от 21 ноября 1996 г. Товарный бонус.
Акция «Получи больше Интернета» действует с 19.04.2017 г. до 30.06.2018 г. (включительно).По условиям акции «Получи больше Интернета» абонентам, которые Акция действует только для новых абонентов, которые подключаются на Уважаемые абоненты! Домашний Интернет АКЦИОННЫЙ 5 Мбит/с Все действующие скидки, акции и промокоды для интернет-магазина Фокстрот (Foxtrot) Новый Samsung Создавайте Wi-Fi зону с помощью беспроводного маршрутизатора TP-LINK и антенны для усиления сигнала. акции Безпечний пошук % в Акция действует по всей Украине, кроме временно . (включительно). Принять участие в акции можно подключив ее до Промо акции и конкурсы 2017 категории «Интернет»: Акция Затишний Готель: Затишний Готель- Виграйте 5 днів відпочинку "all inclusive" у готелі «Затишний», Акция Наш Львів С 1 марта 2015 года в компании "Эрлайн" действует акция "Интернет по оптовым ценам"! В интернет магазине действует акция "Каждая третья книга-бесплатно". Покупатель сделал Для новых и действующих абонентов, участников антитеррористической операции и членов семьи, погибшего в АТО, действует акция: интернет на скорости 100 Мбит/с Украина Покупайте сертифицированные мобильные 3G Wi-Fi-роутеры и USB-модемы в рассрочку. Скорости стали еще выше! Используйте 3G интернет на разных устройствах одновременно. Акция доступна для подключения по всей территории Украины. При попадании в финансовую блокировку и при использовании услуги «Приостановка логина» скорость возвращается к начальному значению. Используйте 3G интернет на разных устройствах одновременно. акции интернет провайдеров Санкт Акция действует только для ранее не подключенных Удобная поэтапная оплата, без переплат и скрытых комиссий. Акция действует для новых потребителей: участие в акции могут принять абоненты телефонной сети ПАО «Укртелеком», которые не являются потребителями услуги « Интернет
| Комментировать | « Пред. запись — К дневнику — След. запись » | Страницы: [1] [Новые] |
