Бонусы товаром проводки |
Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. В бухгалтерском (налоговом) учете заказчика отразить уменьшение размера дебиторской задолженности исполнителя за товар, в сумме.. В договоре купли-продажи может быть предусмотрено, что покупатель при определенных условиях получает от продавца премию не деньгами, а в виде дополнительной отгрузки партии товаров без оплаты их стоимости. Это может быть приоритетная выкладка товаров в оговоренных местах торгового зала, выделение для них постоянного или дополнительного места, размещение полной ассортиментной линейки товара, поддержание в торговом зале необходимого запаса продукции. Галина Александровна 2 424 балла, г. 1 июл 2015 приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их. Причем Бонус, не изменяющий цену непродовольственных товаров, включается во внереализационные расход ы подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Но, по мнению контролирующих органов, только в том случае, если вознаграждение установлено в соответствии с Законом № 381-ФЗ. При покупке товара в количестве более 5 т поставщик выплачивает торговой сети премию в размере 50 000 руб. Помимо "Уведомления о расчете премии" вам должен быть еще выписан акт, с примерным содержанием " Во исполнении условий о предоставлении премии согласно договора пункт _____ премия составила____ руб. Письмо Минфина России от 26 июля 2007 г. В I квартале 2008 г. 1 розглянемо на прикладі бухгалтерських проводок, яким чином Минфин России запрещает это делать, поскольку, по мнению чиновников, покупатель не понес фактических затрат на их покупку (Письмо Минфина России от 19 января 2006 г. НК РФ). Правда, несмотря на это, московские инспекторы почему-то разрешают отражать сумму такой скидки в составе внереализационных налоговых затрат (см. Письмо УФНС России по г. Скажем сразу: из всех возможных вариантов для продавца это самый невыгодный с точки зрения налогообложения. Можно ли единый авансовый платеж при лизинге отнести на затраты и уменьшить прибыль? N 03-07-15/112). N 03-03-04/1/847. Помогите пожалуйста!!! ООО "Технолинк" включила в налоговом учете в состав внереализационных доходов 10 000 руб. То есть с рыночной стоимости полученных бонусных товаров покупателю придется заплатить налог на прибыль. Какие документы нужно хранить в ООО в распечатанном виде? На первый взгляд, база по НДС за периоды отгрузки не занижена, а завышена, значит, уточненку вы имеете право не подават ь п. 1 ст. 54 НК РФ. Как вы понимаете, бонус нужно учесть в том периоде, когда он выплаче н подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Добрый день! N 03-04-11/182, от 20 декабря 2006 г. группу проводок для отражения выручки с будущей (ожидаемой) скидкой, руб Но вы, конечно, не привыкли отступать перед трудностями? Подробнее об этом читайте на с. Бонусы товаром проводки. Яркий дизайн и идеальная конструкция не оставит равнодушным ни одного опытного рыбака, а уж тем более рыб, которых подобные приманки притягивают Единственное, на что может рассчитывать покупатель продовольствия, — это «объемный» бонус за покупку определенного количества товара. Письмо Минфина России от 26 июля 2007 г. Галина Александровна 2 424 балла, г. С точки зрения простоты оформления операций со значительным отрывом лидирует первый вариант. Налогов можно будет заплатить меньше, если в договоре с торговыми сетями прописать, что бонус покупателям предоставляется в виде скидки с цены товара. И мы считаем, что в данной ситуации продавец имеет полное право учесть сумму частично списанной задолженности в составе внереализационных расходов на основании все того же пп. А стоимость безвозмездно переданных ценностей, как известно, не включают в состав налоговых расходов (п. Постановлением Правительства РФ от 15.07.2010 № 530. Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Если ваша компания торгует непродовольственными товарами, нужно обратить внимание на формулировки в договоре. N 03-03-04/1/411, УФНС России по г. Продавец в свою очередь вправе принять "входной" НДС по таким операциям к вычету. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. Однако ФНС в своих разъяснениях рекомендует любой бонус отражать как скидку, которая уменьшает цену товара, и корректировать НДС в периодах отгрузки товара, ссылаясь на Постановление Президиума ВА С Письмо ФНС России от 01.04.2010 № 3-0-06/63; Постановление Президиума ВАС РФ от 22.12.2009 № 11175/09 (далее — Постановление № 11175/09). Налоговики могут потребовать восстановить приходящуюся на сумму списанной задолженности часть "входного" НДС, поскольку покупатель не понес фактических затрат на оплату этой части товаров. Если вы готовы отстаивать такой подход (в том числе в суде), позаботьтесь о том, чтобы подготовить дополнительные аргументы в свою защиту. поощрений) в N 03-03-01-04/1/68), налоговики с таким подходом, скорее всего, не согласятся. Другое дело - так называемые премии за продвижение, когда поставщик платит покупателю за мерчандайзинговые услуги. Федеральным законом от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон № 381-ФЗ) ч. 1 ст. 22 Закона № 381-ФЗ. Добрый день. Этот акт проведете как акт об оказании услуг с проводкой Д.92.2 -К.76.5 (60) Затем составите акт взаимозачета встречных требований Д.76.5 (60) - К. При купле-продаже продовольственных товаров выплата бонуса цену товара не изменяет в силу Закона № 381-ФЗ. В договоре прописано, что при определенном выборе товара, делается скидка, Как уменьшить задолженность, какие сформировать проводки??? Учет «объемного» бонуса у поставщиков продовольствия достаточно прост. Добрый день. Резюмируя все сказанное, можно сделать вывод, что скидка в виде списания части задолженности покупателя за ранее отгруженные ему товары влечет весьма значительные налоговые риски как для продавца, так и для покупателя. Объясните пожалуйста: ООО на ТСНО, оптовая продажа продуктов питания, оформили бонусы покупателю, как отразить в бухгалтерском учете? Это значит, что с учетом бонуса поставщик получит не 500 000 руб. финансовый эффект от скидок и бонусов (премий) одинаков, для целей В Законе № 381-ФЗ прямо прописано: бонус (премия, ретро-скидка) включается в цену договора, а цена товаров при этом остается неизменно й ч. 4 ст. 9 Закона № 381-ФЗ. НДС), покупателю предоставляется премия (бонус) в размере 5 процентов с суммы превышения. Отчитываюсь во все контролирующие органы через Контур. Как исправить запись в трудовой книжке? Во-вторых, со стоимости переданных покупателю бонусных товаров продавец будет вынужден заплатить НДС (пп. Бонусы по продовольственным Рассмотрим, какие проводки следует сделать бухгалтеру, - начислен НДС при передаче бонусного товара. Вместе с тем, если выплата бонусов признаетсяБухгалтерские проводки. Калькуляторы для бухгалтера. Налоговый кодекс. Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. Ведь насколько широко распространена практика выплаты поставщиками товаров всевозможных вознаграждений торговым сетям, настолько запутан учет этих операций. Возможность добавления публикаций имеют только авторизованные зарегистрированные пользователи. Адвокат в Испании - A. Во-первых, нельзя забывать о том, что все понесенные фирмой расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Налогового кодекса РФ, но не ниже затрат на приобретение (изготовление) этих товаров у продавца. Продавец продовольственных товаров может учесть вознаграждение, выплачиваемое покупателю, во внереализационных расхода х подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Отчитываюсь во все контролирующие органы через Контур. Допустим, цена 1 кг яблок составляет 100 руб. наценки, В частности, разрешая учитывать расходы и принимать к вычету входной НДС по незарегистрированным договорам долгосрочной аренд ы Постановления ФАС ДВО от 14.02.2007 № Ф03-А59/06-2/5389; ФАС СЗО от 14.06.2007 № А05-12472/2006-1, от 11.12.2008 № А56-55188/2007; ФАС УО от 25.01.2007 № Ф09-12242/06-С2; ФАС МО от 20.11.2007 № КА-А40/11852-07; ФАС ПО от 24.09.2009 № А65-26309/2008. А теперь самое главное. 3) зачетом бонуса в счет оплаты следующей партии товаров. НДС. Покупателю не надоВ бухгалтерском учете проводки будут такие: Проводка.
Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (далее — Правила № 914). И не забудьте направить исправленные счета-фактуры контрагенту, ведь ему придется корректировать вычет по НДС за прошлые периоды. Если бонус — это скидка с цены товара, то при получении такого бонуса часть вычетов и расходов прошлых периодов придется уменьшить. Значит, при неизменной цене товара корректировать НДС не нужно. Пример. Договором между ООО "Сетьстроймаркет" и ООО "Технолинк" предусмотрено: если объем закупок за квартал превышает 1 000 000 руб. Москве от 14 ноября 2006 г. некачественных товаров либо предоставления бонуса для мотивации. В "Бухгалтерия и кадры", 2008, n 4 Бонусы и премии. налоговые риски Продавец может предоставить Второй вариант — предусмотреть в договоре бонусы в виде скидки с цены товара. Если продавец и покупатель продовольственных товаров установят бонус как скидку с цены товара, то административная ответственность им не грозит. Однако в данной ситуации особое внимание нужно обратить на документальное оформление скидки. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). В бухгалтерском учете фирм были сделаны такие проводки. Вы проигнорировали вопросы эксперта-модератора Александры Кривошеевой. Он просто-напросто запретил почти все виды таких вознаграждени й ч. 3 ст. 1, ч. 6 ст. 9 Закона № 381-ФЗ. НК РФ). Сумма дохода в данном случае исчисляется исходя из рыночной стоимости полученных товаров, определяемой по правилам ст. Ждем резюме! Плюсом данного варианта является тот факт, что документы (накладная, счет-фактура) на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется (Письмо Минфина России от 20 декабря 2006 г. Во-вторых, в акте не должно быть формулировок, привязывающих размер премии к цене единицы товара. Добрый день! Если цена товара изменилась после отгрузки, то нужно откорректировать НДС тех периодов, за которые предоставлены бонусы. скидки на товары, пользующиеся наименьшим спросом или. И хотя Как получить доступ к знаниям экспертов в 70 милях от берега? Если же клиент полностью оплачивает продукцию бонусами, такую в Еще одна проблема, которая возникнет у продавца: что делать с НДС, который входит в сумму скидки? Однако в случае со скидкой долг прощается не безвозмездно, а в обмен на определенные действия со стороны покупателя. Зачесть "входной" НДС по таким товарам тоже не удастся. Скажем сразу: такой вариант оформления скидки может повлечь для продавца фискальные риски. Включить этот НДС в расходы (вместе со списываемой прощенной "дебиторкой") тоже вряд ли получится. Игнорировать замечания модератора на нашем форуме, мягко говоря, не принято. Типового бланка такого акта нет, поэтому его можно составить в произвольной форме (при этом он должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные п. 16 мар 2015 Бывают ситуации, когда покупатели товаров получают от своих продавцов Но такую позицию придется отстаивать через суд, а исход спора предсказать сложно, так как судебной практики по таким вопросам пока нет. Вы должны дать ответы, чтобы модератор мог перенести Вашу тему в соответствующий раздел, поскольку она размещена Вами в абсолютно не подходящем для неё разделе. KPI для тех. По мнению финансистов, при выплате таких премий не возникает объекта по НДС. Как с 1-го июля заверять документы, предоставляемые в ИФНС? Исправления нужно заверить подписью руководителя и печатью организации с указанием даты внесения исправлени я п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Безпечний пошук Обязан ли ИП на ЕНВД (розничная торговля) применять ККТ? N 03-03-04/1/354). Просто укажите, что при выполнении определенных условий задолженность покупателя уменьшается на сумму скидки. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Это означает, что покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру на сумму скидки, премии или вознаграждения и заплатить в бюджет НДС. Бонусы не влияют на первоначальную цену приобретаемого товара.Бонусный товар: получили При принятии к учету бонусные товары оцениваются аналогично имуществу При реализации бонусного товара: В бухгалтерском учете делают такие проводкиСтатья: Магазин получил бонус от поставщика. <..> Получен бонусный товар. А у продавца товаров, которому магазин оказывает мерчандайзинговые услуги, суммы этого налога должны приниматься к вычету. Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 14 ноября 2005 г. Финансисты считают, что при передаче товара бесплатно НДС не предъявляется покупателю к уплате (Письмо Минфина России от 21 марта 2006 г. Вывод: скидка в виде бонусных товаров влечет за собой наибольшие фискальные риски и невыгодна с точки зрения налогообложения. В общем случае выручка от продажи товаров признается только тогда,. Если хотя бы одно условие не соблюдено, например бонусы превышают 10% от объема приобретенного товара, налоговики не дадут учесть сверхнормативный бонус при налогообложении прибыл и Письмо Минфина России 18.08.2010 № 03-03-06/1/554. В противном случае налоговики могут запретить учесть эту сумму в составе внереализационных расходов и потребовать пересчитать исходя из новой цены выручку прошлых периодов (Письма Минфина России от 2 мая 2006 г. Бухгалтерские проводки; Калькуляторы для Но финансовое ведомство считает «минусовые» счета-фактуры незаконным и Письмо Минфина России от 03.11.2009 № 03-07-09/55. Каковы сроки выплаты аванса и заработной платы? Например, превысит объем закупок. а я сделала проводки: Д.90.2 К 41.01 Д 76.5 К 91.01 Д 91.2 К 68.2 То есть изменяется цена непродовольственного товара при предоставлении бонуса или нет, зависит только от условий договора. ООО "Технолинк" закупило у ООО "Сетьстроймаркет" товары на общую сумму 1 200 000 руб. Это понятно — не нужно вносить никаких исправлений в документы, не нужно корректировать ни НДС, ни налог на прибыль. В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.
Бонусы не влияют на первоначальную цену приобретаемого товара. Кроме того, в Дело в том, что с 1 февраля 2010 г. Ответ не очевиден, поэтому давайте посмотрим на примере. В договорах, как правило, под бонусом стороны понимают послепродажные И тогда вопрос будет перемещен в соответствующий раздел. Первый вариант — выплачивать вознаграждение покупателю, не меняя цену товара. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Как вы знаете, для этого нужно зачеркнуть неверные показатели, в свободном поле счета-фактуры указать «исправлено» и пояснить, какие данные исправлены, а какие следует считать верным и Письмо ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1924. То есть покупатель, получив такую премию, не должен платить НДС в бюджет (об этом мы еще скажем далее). Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. споживча ціна - 25,00 грн. без ПДВ, бонус за покупку - 5 балів за одиницю); С этим соглашается и Минфин России, по мнению которого при предоставлении поставщиком бонуса покупателю налоговая база по НДС за периоды поставок не уменьшается. Проводки: - Дебет 62 (50) Кредит 90-1 - отражена выручка от реализации (с учетом скидки)При оформлении бонусов цена товара остается прежней, исправления в документы Предоставив бонус под видом скидки с цены товара, вы сможете неплохо сэкономить на налогах. Тогда скидка уменьшает налоговую базу по НД С п. 2 ст. 153 НК РФ. И наконец, сам факт предоставления такой премии должен быть оформлен соответствующим актом, подтверждающим то, что покупатель выполнил условия договора, дающие право на скидку. Цена же ранее отгруженных и оплаченных покупателем товаров не пересчитывается. Кстати, Минфин еще пару лет назад обещал «легализацию» счетов-фактур с отрицательными значениями, но бухгалтеры этого до сих пор не дождалис ь подп. 4 п. 2 разд. II Основных направлений налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, одобренных Правительством РФ от 25.05.2009; Письмо Минфина России от 02.06.2009 № 03-07-09/28. Кодексы РФ в актуальной редакции Все кодексы и конституция РФ у вас под рукой. Помогите пожалуйста!!! В бухгалтерском учете покупатель отражает сумму полученной денежной премии в составе прочих доходов (п. В апреле 2008 г. Федерального закона от 21 ноября 1996 г. Помимо "Уведомления о расчете премии" вам должен быть еще выписан акт, с примерным содержанием " Во исполнении условий о предоставлении премии согласно договора пункт _____ премия составила____ руб. Напомним, Президиум ВАС пришел к следующему выводу: независимо от того, изменяет бонус цену товара по условиям договора или нет, он уменьшает налоговую базу по НДС. Покажем, какие проводки нужно сделать в сложных хозяйственных ситуациях.Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар. С августа 2010 г. Хотя в переводе «с бухгалтерского» значение этого слова ближе всего к выражению «головная боль». N 03-07-15/112). N 20-12/100238). Теплое море, погода +25С и конкурентная ЗП! Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Но это не означает изменения цены яблок! Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок. Учитывается ли разовая премия при расчете отпускных? Теперь уже гораздо понятнее, что представляет из себя Ваш бонус. НК РФ. Тем не менее, если вы решите действовать подобным образом, вероятность спора с проверяющими достаточно велика. Уточните, пожалуйста, что за бонусы покупателю вы предоставляете и что на самом деле хотели бы узнать. Не понимаю логику: для размещения вопроса Вами выбран раздел налогообложения, в тексте вопроса Вы просите помочь с проводками, причем явно речь идет о технологии работы в какой-то программе (какой именно - Вы не указали). Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на Это можно рассматривать как еще один вариант предоставления скидки без изменения цены товара. Цитата (rawwes): Спасибо всем за ответы! Как выполнить требование ФНС, если ОФД не заключает договор без наличия номера онлайн-кассы? N 03-03-04/1/579 приравнивают списанный долг к безвозмездной передаче товаров, работ, услуг (правда, в Письме речь идет о прощенном долге как таковом, без привязки к скидкам). Единственная проблема, которая может возникнуть, - вычет "входного" НДС по приобретенным товарам в части списанной кредиторской задолженности. А Закон № 381-ФЗ не регулирует налоговые правоотношени я п. 1 ст. 1, ст. 2 НК РФ. Какие проводки сделать? Нужно ли выдавать работникам форму СЗВ-М? Бонус выплачивается поставкой товара в каждый новый магазин по нулевым ценам. N 33н). В налоговом учете бонус покупателям, которые выполнили определенные условия (например, объем закупок, ввод новой товарной позиции), учитывается в составе внереализационных расходов (пп. Что это значит, покажем на небольшом примере. Налоговая база по НДС формируется исходя из стоимости товаро в п. 1 ст. 154 НК РФ. Безвозмездно полученные товары Дебет-Кредит рус «Дебет-Кредит» - Как мы уже сказали, Закон № 381-ФЗ практически не оставил места для самодеятельности в учете «продовольственных» бонусов. На поставку непродовольственных товаров рассмотренные ограничения не распространяются. N 03-03-04/1/847). Наша справка. Этот акт проведете как акт об оказании услуг с проводкой Д.92.2 -К.76.5 (60) Затем составите акт взаимозачета встречных требований Д.76.5 (60) - К. К тому же уменьшение задолженности покупателя можно трактовать и как частичное прощение (списание) его долга. В бухгалтерском учете премию (бонус), которая не меняет цену товара, включают в состав прочих расходов организации (п. Премии, полученные покупателем товаров от продавца по результатам продаж за определенный период, налогом на добавленную стоимость не облагаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). 19 июл 2016 как оформить предоставление скидок и бонусов на товар;; как отражаются. А финансисты в Письме от 12 июля 2006 г. Чтобы избежать этих рисков, лучше использовать вариант скидки в виде выплаты покупателю денежной премии, не связанной с перерасчетом цены товаров. Так вот, бонусы, о которых мы упоминали (за вхождение в розничную сеть, за ввод новой позиции, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т.п.), считаются не связанными с продвижением товаров (Письмо Минфина России от 26 июля 2007 г. ПБУ 9/99). В налоговом учете сумма полученной премии включается в состав внереализационных доходов на основании п. которой указывают фактическую цену продажи товаров, готовой продукции ( Правда, Минфин в одном из недавних писем отметил, что у поставщиков непродовольственных товаров бонусы могут рассматриваться только в качестве скидки с цены товар а Письмо Минфина России от 13.11.2010 № 03-07-11/436. НК РФ). Причем рассчитать сумму налога в данном случае придется по правилам ст. Сразу отметим, что учет бонусов у поставщиков продовольствия может отличаться от порядка учета вознаграждений розничным сетям у поставщиков «несъедобной» продукции. Еще раз подчеркнем: если премию (бонус) покупатель получил от продавца за оказанные мерчандайзинговые услуги (по продвижению товаров поставщика), то она облагается НДС. Продавец может предоставить покупателю скидку (компенсировать часть его затрат), не пересматривая цену уже отгруженных товаров. . бонусы, которые те впоследствии могут обменять на товары, услуги и т. п. Алгоритм расчета бонуса Законом № 381-ФЗ не установлен, поэтому стороны могут определить его самостоятельно (по каждому наименованию товара, по общей сумме отгрузки, по каждой сделке ) Письмо Минфина России 18.08.2010 № 03-03-06/1/554. Обращаем ваше внимание на следующий важный момент. Поэтому, по мнению чиновников, сумма прощенной "дебиторки" при налогообложении прибыли не учитывается. В 1С не могу приходовать - база без цен не дает проводку.Порядок отражения в бухучете скидок, не связанных с изменением цены товара (бонусы, подарки, премии) Скидка, не Проводки: - Дебет 62 Так как бонусы являются безвозмездной передачей товаров или услуг, Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 апреля 2011 г. А продавец в свою очередь, выплатив бонус, не может принять налог к вычету. Поэтому, если не хотите тратить время на споры с налоговиками, придется исправлять счет-фактуру, книгу продаж и декларацию по НДС. Правда, обойтись без уточненных деклараций можно, только если разницу в налоговой базе корректировать «отрицательным» счетом-фактурой. Заказчик освобождает Исполнителя от обязанности осуществления оплаты по договору поставки в размере суммы.. Конечно, им можно возразить, что гл. 25 НК РФ не устанавливает ограничений ни по размеру, ни по условиям выплаты бонусов для их учета в расхода х подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Скорректировать (уменьшить) выручку и, соответственно, снизить начисленный НДС в данном случае не удастся. То же можно сказать и о бонусах за вхождение в розничную сеть, за ввод новой позиции, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т.п. по. 157 делается проводка Дт 902 Кт 285 (сторно) на сумму списанной
Комментировать | « Пред. запись — К дневнику — След. запись » | Страницы: [1] [Новые] |