Статья взята с сайта:

 http://www.zarplata-online.ru/art/160154-qqkp-16-m02-kak-zapolnit-formu-6-ndfl-v-2016-godu?IdSL=770045146&IdBatch=2834710&utm_medium=letter&utm_source=letternewsdaily&utm_campaign=letternewsdaily_2016.04.15_news_daily_m_2016.04.18_readers_7068
 

В 2016 году всем компаниям предстоит впервые отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. Этот отчет хоть и небольшой но не такой уж простой. Чтобы вы могли без ошибок справиться с новой отчетностью, прочитайте наш материал. Мы подробно рассказали, как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ>>>

Кто сдает форму 6-НДФЛ в 2016 году

Расчет 6-НДФЛ должны представлять все компании, которые в отчетном периоде выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. То есть форму 6-НДФЛ в 2016 году должны сдавать те же компании, которые заполняют и сдают в инспекцию справки 2-НДФЛ. Обратите внимание: обязанность по сдаче справок 2-НДФЛ не отменили. Их по-прежнему нужно будет представлять в налоговую инспекцию один раз в год по каждому работнику (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок тот же - не позднее 1 апреля следующего года. 

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в такие сроки. За I квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За год – не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Впервые расчет 6-НДФЛ надо представить за I квартал 2016 года. Срок сдачи – не позднее 4 мая 2016 года. Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за другие отчетные периоды смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2016 год.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году

Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году, рассказано в порядке, утвержденном приказом заполняется форма 6-НДФЛ нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ в 2016 году На титульном листе следует в строке «Период представления (код)» указать код периода, за который подается расчет: I квартал - 21; полугодие - 31; 9 месяцев - 33; год - 34; В строке "Налоговый период (год)" нужно проставить год, к которому относится период, за который составлен расчет. Порядок заполнения строк "КПП" и "Код по ОКТМО" зависит от того, сведения по каким работникам подаются в налоговую инспекцию. Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от головного подразделения организации, в этих строках проставляет КПП и код по ОКТМО организации. Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от обособленного подразделения организации – КПП и код по ОКТМО обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году

В строке 010 вписывается ставка НДФЛ. Например, 13%. В строке 020 проставляется общая сумма доходов (включая НДФЛ), полученных всеми работниками, по которым заполняется форма 6-НДФЛ. В строку 025 записывается общая сумма выплаченных дивидендов. В строку 030 заносится общая сумма налоговых вычетов (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных и по ст. 217 НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным в строке 030. По строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных в строке 020. По строке 045 вписывается общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов; По строке 050 отражаются суммы фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые вы уменьшили суммы исчисленного налога; По строке 060 указывается количество всех работников, получивших доход от организации в периоде, за который представляется расчет. При этом человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо; По строке 070 проставляется общая сумма НДФЛ, удержанного из доходов, отраженных в строке 020. В строку 080 заносится общая сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ; По строке 090 проставляется общая сумма НДФЛ, которая возвращена работникам в порядке статьи 231 НК РФ. Обратите внимание: если работникам выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, тогда по каждой ставке надо заполнить отдельный блок строк с 010 по 050. При этом блок "Итого по всем ставкам" надо заполнить только один - на первой странице раздела 1.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ в 2016 году

В разделе 2 приводятся обобщенные показатели о тех доходах, с которых удерживается НДФЛ. Он состоит из нескольких блоков строк 100 - 140. В строке 100 проставляется дата фактического получения дохода. В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ. В строку 120 заносится дата перечисления НДФЛ. Общая сумма доходов с НДФЛ отражается по строке 130, а общая сумма удержанного с них НДФЛ - по строке 140. Обратите внимание: заполняя впервые форму 6-НДФЛ, вы можете столкнуться с тем, что данные в разделе 1 и 2 будут различаться. Поскольку зарплата за март, как правило, выплачивается в апреле. В этом случае в форму 6-НДФЛ за I квартал нужно включить начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, следует показать в строке 030. В строке 040 следует записать сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за I квартал. А вот в строке 070 налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, отражать не нужно. Так как на конец квартала НДФЛ с этих доходов еще не удержан. Кроме того, зарплату за март не нужно показывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. По мнению налоговиков, данные ней нужно будет записать в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). А в 6-НДФЛ за полугодие мартовскую зарплату следует отразить уже в двух разделах. Поскольку в разделе 1 расчета 6-НДФЛ вписываются данные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 – лишь за последние три месяца отчетного периода.

Образец заполнения 6-НДФЛ смотрите в статье на сайте http://www.zarplata-online.ru.