Источник: Газета.Ru

Готовясь к выплате налогов за недвижимость по новой системе, многие россияне задаются вопросом, во сколько она обходится за рубежом. «Газета.Ru» рассказывает о системе налогообложения недвижимости в разных странах и стоимости местных услуг ЖКХ.

Германия
В ФРГ налог тесно связан с земельным участком, на котором расположена недвижимость, — по сути, платят не столько за саму квартиру или дом, сколько за землю, на которой он находится.
Сначала налоговая инспекция определяет универсальную стоимость земельного участка в зависимости от нескольких факторов, в том числе местоположения, рассказывает советник адвокатского бюро DS Law Оксана Голубцова. Затем определяется налогооблагаемая стоимость участка — для этого универсальная стоимость умножается на коэффициент, установленный налоговой службой. Далее полученная сумма умножается на «повышающий» коэффициент города, в котором расположена недвижимость. И вот тогда получается сумма налога на конкретный объект.
Например, в Берлине (коэффициент — 8,1) налог составляет более 550 евро в год, в более мелких городах сумма гораздо меньше. В среднем, по данным Tranio.Ru, содержание квартиры требует в Германии около 1,5 тыс. евро в год, дома — до 3,5 тыс. евро.
Жильцы платят ежемесячные взносы за содержание общих помещений – до 50 евро в месяц. Напомним, в России также начала работать подобная программа для капремонта, которая предполагает ежемесячные выплаты. Одной из последних ее приняла Москва, подробней об этом «Газета.Ru» писала ранее.
«Аренда квартиры в Мюнхене вместе с коммунальными услугами и интернетом обходится мне в 1620 евро в месяц», — рассказывает местный житель Юрген. Из этой суммы на электричество приходится 50 евро, на интернет – 20 евро.

Великобритания
В Соединенном Королевстве как такового налога на недвижимость нет, однако при переоформлении прав собственности на имя нового владельца приходится платить довольно большую сумму.
Как рассказала «Газете.Ru» управляющий партнер Evans Анна Левитова, до 4 декабря 2014 года налог начислялся на всю стоимость недвижимости. Теперь нужно платить только налог на часть имущества в пределах каждой налоговой группы.
«По старым правилам, купив дом за Ј185 тыс., вам пришлось бы заплатить 1% налога на всю сумму — в общей сложности Ј1,85 тыс. Согласно новым правилам, купив то же имущество, за первые Ј125 тыс. вы не платите ничего, а за оставшиеся Ј60 тыс. платите 2%. В результате вы платите Ј1,2 тыс., сэкономив Ј650», — приводит пример эксперт.
В то же время в британской налоговой системе есть особенность, связанная с налогом на землю. Его приходится платить, если участок, на котором находится дом, не принадлежит владельцу недвижимости, а находится в собственности землевладельца. «Налог может составлять от Ј400 до Ј1000 в год в среднем и зависит от стоимости земли в конкретном районе», — поясняет эксперт.
Кроме этого, в Великобритании нужно платить так называемый Council tax, который не имеет отношения к владению собственностью, — этот налог выплачивается местному органу управления.
С апреля 2015 года нерезиденты при продаже недвижимости будут платить также налог на прирост капитала, чего не было ранее.
Как пояснила Анна Левитова, резиденты облагаются этим налогом очень давно, а нерезиденты были освобождены от него: при продаже недвижимости налогом будет облагаться сумма, на которую увеличится стоимость квартиры от 6 апреля 2015 года (а не от даты приобретения квартиры в собственность) до даты ее продажи.
«У нас большой расход на воду и газ: отопление газовое, плюс вода нагревается тоже газом. В принципе, если говорить про дом, а не квартиру, получается дороже, чем в Москве», — рассказывает жительница Восточного Суссекса Наиля. Для экономии у нее в доме установлены солнечные батареи и сборник для дождевой воды, чтобы потом поливать цветы.

Прибалтика
Налоги в Прибалтике не сильно различаются — они низкие во всех трех странах. Возможно, чуть выгоднее налоговая система Эстонии, считает ведущий эксперт интернет-центра зарубежной недвижимости Tranio.Ru Юлия Кожевникова.
В Латвии к жилым домам и квартирам применяется ставка 0,2–0,6% в зависимости от кадастровой стоимости. Коммунальные услуги, например, в квартире в Риге летом обходятся в 40–60 евро в месяц, зимой – в 200–260 евро.
В Литве владельцы домов ежегодно платят земельный налог в размере 1% (или 0,01–4%) от оценочной стоимости участка. За квартиры платят только собственники элитного жилья (стоимостью более 290 тыс. евро) — 1%.
В Эстонии ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1–2,5% от стоимости объекта.
«За коммунальные услуги плачу почти 150 евро в месяц при том, что сама квартира обходится в 200 евро. На мой взгляд, это много — при том, что большую часть чека составляет горячая вода, за электричество и отопление еще куда ни шло. Доходы у эстонцев довольно высокие, но они тоже таким раскладам не очень рады», — говорит жительница Тарту Александра.

Чехия
Ежегодный налог на недвижимость рассчитывается по сложной формуле: ставка налога умножается на коэффициент муниципалитета (1–4,5) и местный коэффициент (1–4,5). Сумма налога составляет около 25 евро в год, говорит менеджер по продажам Tranio.Ru Ирина Кузнецова.
«Фиксированных цен за коммуналку нет, для каждого дома индивидуальную цену устанавливает собственник дома или квартиры в зависимости от состояния этого дома или квартиры, метража, района и т.п. Варьируется она от 70 до 150 евро в месяц. Оценить, нормально это или нет, мне, если честно, сложно. Я вырос в этих условиях, поэтому считаю их стандартными», — говорит житель Праги Родион.
Есть определенный лимит использования газа, света и воды, рассказывает он. «Если ты не доходишь до этой цифры за год, ничего не происходит, ту самую фиксированную цену, минимальную, ты уже гасишь месячными платежами, но если эта цифра больше, чем установлено компанией — поставщиком услуг, то надо доплатить по ценам этой компании», — поясняет местный житель.

США
Налог на недвижимость в Соединенных Штатах выплачивается владельцем дома или земельного участка в том округе, где располагается собственность. В каждом штате применяются свои ставки налогов, но в основном они колеблются в районе 1% от оценочной стоимости имущества, рассказывает заместитель руководителя московской коллегии адвокатов «Талион» Александр Гурин. Оценка домов и имущества обычно осуществляется каждые три года чиновником округа. Оплата производится один-два раза в год в зависимости от округа.
«Налог на нашу квартиру (рыночная цена примерно $1,8 млн, 2 спальни, 2 ванные) составляет $860 в месяц», — рассказывает Анна из Нью-Йорка. Но этот дом обходится дороже остальных, добавляет она.
Оплата по содержанию дома варьируется от $600 до $2 тыс. в зависимости от того, какими дополнительными услугами в нем можно воспользоваться. Например, в некоторых домах есть бассейны, спортзалы, залы для вечеринок и собственный сад.

Источник: РБК

Нормы предусматривают увеличение срока владения недвижимостью с 3 до 5 лет для освобождения от НДФЛ при ее продаже.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил введение в Налоговый кодекс норм, которые устанавливают особенности освобождения от НДФЛ доходов при продаже гражданами недвижимого имущества, передает Интерфакс.
Нормы предусматривают увеличение срока владения недвижимостью с 3 до 5 лет для освобождения от НДФЛ при ее продаже. Предполагается, что эти изменения начнут действовать с 2016г.
При этом регионы получат право уменьшать минимальный срок владения недвижимостью до нуля. Исключения планируется сделать для имущества, полученного в качестве подарка или в наследство, а также для недвижимости, которая была получена в собственность в результате приватизации. Для таких категорий граждан сохранят прежний порядок (3 года).
Ранее комитет Госдумы по бюджету одобрил поправки к Налоговому кодексу, согласно которым с торговой деятельности будут взимать новые муниципальные сборы.
Поправки, предусматривающие новые муниципальные сборы, были внесены в Госдуму 5 ноября. В документе в его первоначальном виде предлагалось обложить сборами 22 вида коммерческой деятельности. Ставки по сборам должны были составить до 600 тыс. руб. в зависимости от вида.

Источник: РБК-Недвижимость
Как повлияют изменения в Налоговом кодексе в части налогообложения доходов от продажи жилья на сделки с квартирами?
Собственников единственного жилья при его продаже освободят от уплаты подоходного налога вне зависимости от сроков владения им. Однако владельцев нескольких квартир или долей в них ждут новые сюрпризы.
Напомним, что Минфин внес поправки в главу 23 второй части Налогового кодекса. Соответствующий документ опубликован на едином портале раскрытия информации. В пояснительной записке говорится, что одной из целей законопроекта является предотвращение уклонения от уплаты НДФЛ лиц при продаже квартир. Необходимость уплаты налога с квартир, которые находятся в собственности менее трех лет, провоцирует занижение стоимости имущества в договоре при его продаже.
В документе уточняется порядок налогообложения доходов от продажи единственного жилья, а также устанавливается порядок налогообложения сделок по продаже недвижимого имущества по заниженной стоимости.
В соответствии с новыми налоговыми правилами собственников единственного жилья при его продаже освободят от уплаты подоходного налога вне зависимости от сроков владения им. Напомним, что сейчас все собственники владеющие жильем менее трех лет, в случае продажи недвижимости, платят 13% налога. Для объекта недвижимости, который не является единственным, также установлены другие правила. Освобождение от уплаты налога здесь действует при следующих условиях: доход от продажи собственности составляет не более пяти миллионов рублей, а также если проданный объект - это дача площадью до 50 кв. м, срок владения не менее трех лет. По последнему условию власти региона могут увеличить срок до 10 лет.
Проект также предусматривает исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость объекта на дату его продажи, умноженная на 0,7, в случае, если фактические доходы от продажи ниже этой величины. Власти регионов могут снижать этот коэффициент до нуля и повышать до 0,9.

Источник: MetrInfo.Ru

Минувшей весной общественность была заинтригована сообщениями о том, что финансовые власти страны разрабатывают планы реформирования налоговой системы. В частности, измениться должно и налогообложение сделок с недвижимостью. Обычно наш журнал изучает новации, уже превратившиеся в полновесный закон, а всевозможные проекты не комментирует. Но в данном случае мы решили сделать исключение.
Причины две. Первая – это важность происходящего для рынка, поскольку запланировано изменение многих базовых принципов. Вторая – поддержка инициативы на самом высоком уровне. В интервью «Ведомостям» замминистра финансов РФ Сергей Шаталов сказал, что идея изменить порядок налогообложения доходов от продажи жилья поддержана президентом Владимиром Путиным. В наших краях этот фактор является практически гарантией того, что все будет решено в заданном русле.
Следуя рекомендации К.Пруткова «отыщи всему начало, и ты многое поймешь» «Журнал о недвижимости MetrInfo.Ru» стал искать первоисточники. Поиски привели нас на сайт Минфина РФ, где выложены «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». Документ очень объемный и затрагивающий действительно многие аспекты жизни. Темы же нашей статьи касается п. 5 – «Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества».
Перво-наперво, авторы документы изложили существующую сегодня схему – хорошо известное всем участникам рынка правило, что если недвижимость находилась в собственности физического лица более 3 лет, доходы от ее продажи полностью освобождаются от обложения налогом. Если же меньше, то налоги платить нужно, и при этом налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов: либо налог платится с разницы между той ценой, за которую недвижимость приобреталась и той, по которой продается; либо доход от продажи просто уменьшается на налоговый вычет в 1 млн. руб. Ставка налога во всех случаях составляет 13%.
По мнению экспертов Минфина, «действующий режим налогообложения обладает рядом недостатков». Например, такими:
1) освобождаются от налогов крупные доходы. Также в неравные налоговые условия ставятся инвестиции физических лиц в ценные бумаги и иное имущество;
2) освобождаются от налогов доходы от продажи не только жилья, но и нежилой и коммерческой недвижимости;

Теперь перейдем к предложениям, содержащимся в документе. Они таковы:
1) полное освобождение доходов от продажи жилой недвижимости (квартира, комната, дом и т.д.) вне зависимости от сроков владения в случае, если эта недвижимость является единственным жилым помещением в собственности налогоплательщика;
2) если физическое лицо получает доходы от продажи жилого помещения, не являющимся единственным, то освобождать доходы от его продажи предлагается при одновременном соблюдении следующих условий:
- доходы от продажи этого объекта не превышают 5 млн. руб. (при этом предоставить органам власти субъекта РФ уменьшать эту величину) или продаваемое имущество является расположенным на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилым строением жилой площадью до 50 кв. м или хозяйственным строением и сооружением общей площадью до 50 кв. м., а также земельным участком, на котором расположены такое жилое или хозяйственное строение и сооружение;
- срок владения этим объектом составляет не менее трех лет, при этом органы власти субъекта РФ могут увеличивать этот срок вплоть до 10 лет.
В целях предотвращения занижения налоговой базы по НДФЛ планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого объекта имущества на дату его продажи, умноженная на 0,7, в случае, если фактические доходы от продажи ниже этой величины. При этом необходимо предоставить субъекту РФ право снижать этот коэффициент.
В отличие от многих прочих, к данной инициативе сложно «приклеить ярлык» - является ли она однозначным послаблением или закручиванием гаек. Скорее, налицо желание государства «отделить агнцов от козлищ» - бедных от богатых. И, предоставив поблажку первым, суровее «остричь» вторых.
В данном случае речь идет о справедливом распределении налоговой нагрузки. Если у собственника имеется единственное жилье, к нему будет применяться наиболее правильный подход в сфере налогообложения. Для всех остальных будут действовать правила, которые существуют во всем мире.
В числе однозначно выигравших – собственники одной площади. Данная инициатива положительно скажется на них. Например, молодая семейная пара покупает квартиру. Через год-два у них рождается ребенок, и появляется возможность улучшить свои жилищные условия путем продажи старой квартиры и покупки новой, с большей площадью. Соответственно, семье не придется ждать трех лет, чтобы избежать выплаты налога. Пара сможет совершить обмен в любой момент. Я думаю, что подобные изменения в системе налогообложения могут привести к увеличению спроса со стороны обычных покупателей, владеющих одной квартирой.
Остальное – уже из серии ужесточений. Особенно опрошенные нами обозреватели раскритиковали порог в 5 млн. руб. – совершенно очевидно, что для Москвы это никак нельзя назвать рубежом, отделяющим элитную недвижимость от дешевой. В наших краях это планка должна быть раза в четыре выше…
С позволения благосклонных читателей, автор выскажет на этот счет собственную точку зрения. Представленный проект – один из многих в череде тех, где финансовая нагрузка перераспределяется в пользу провинции за счет «зажравшихся москвичей». Обратим внимание, что регионы получают право увеличивать срок с трех до 10 лет, изменять коэффициент «налога с вмененного дохода» - но при этом возможности поднимать планку с 5 млн. руб. им не дают. Интересно, почему?
Еще момент: Получается, что если вы хотите продать свою квартиру, чтобы на вырученные деньги купить жилье побольше, но при этом владеете еще дачей или, например, долей в родительской квартире, то вы будете обязаны заплатить государству 13%. И налог съест всю доплату, которую вы несколько лет копили на улучшение жилищных условий. Фактически всех, у кого больше одной конуры, записывают в инвесторы-спекулянты. То есть отмена налоговых льгот при продаже квартир может дать эффект, обратный желаемому.
Адвокат Олег Сухов соглашается с этим наблюдением, а также обращает внимание еще на ряд деталей. Во-первых, собственником нескольких объектов недвижимости могут оказаться совсем небогатые люди. «Нередки ситуации, когда гражданин владеет, например, 1/15 долей в двухкомнатной квартире, и при этом получает в наследство 1/3 доли в однокомнатной квартиры, - говорит эксперт. – Если одна из этих долей продается, она уже не может быть признана единственным жильем».
Во-вторых, доходом признается любая положительная разница в цене при продаже приобретенного ранее имущества. Но если квартира приобреталась пять лет по цене, например, 5 млн. руб., а сейчас продается за 6 млн. – это де-факто никакой не доход, а убытки – поскольку инфляция за пять лет явно превысила 20%. А по логике Минфина, тут владельцу надо еще и 130 тыс. налога заплатить…
Суть предполагаемых изменений – это, как обычно, «закручивание гаек», характерное для всей законотворческой деятельности последнего времени. Насколько я понял идею – хорошо быть нищим, иметь единственное жилье и дачный домик до 50 кв.м. Можно еще машину «Жигули» с двигателем до 60 «лошадей». А если хочешь чуть-чуть вырваться вперед, заработать – заметьте, заработать, а не украсть – плати, и чем лучше работаешь, тем больше. Где стимул работать?!.
Естественно возникающие вопросы – о влиянии новаций на рынок и возможных способах ухода от налога. По некоторым частным инвесторам новые правила ударят – но именно по части. Мелкие частники, которые могут себе позволить купить для перепродажи только одну квартиру, не пострадают. А вот более крупным спекулянтам, скупающим по несколько квартир, придется платить налог. Соответственно, введение новых правил налогообложения приведет к тому, что рынок недвижимости станет менее привлекательным для инвесторов. Их количество действительно может снизиться, однако не думаю, что изменения будут существенными.
Что до «налогового оптимизирования», то самый очевидный вариант налицо – превратиться в собственника единственного жилья. На отдельную семью приходится не больше 3-4 квартир. Это максимум. Распределить их между собой довольно просто: у каждого будет по единственному жилью.
Здесь, правда, надо не забывать, что варианты обхода закона всегда чреваты. Например, в семье муж и жена имеют по две квартиры. Муж дарит одну из квартир жене – у нее становится в собственности три, а у мужа жилье единственное, он может спокойно продавать. Однако жена тут может сделать «ход конем» - подать на развод и уйти вместе со всем записанным на нее имуществом. Понятно, что подавать в суд и требовать квартиру назад (дескать, дарил фиктивно, чтобы от налогов увернуться) муж в такой ситуации не сможет.
Не забудем еще и о том, что в Гражданском кодексе есть понятие «мнимая сделка» - т.е. такая, которая совершена лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (ст. 170 ГК). Если вторая квартира мужа дарится жене, затем через пару месяцев муж продает свою оставшуюся квартиру, а потом еще через месяц жена дарит мужу первую квартиру обратно – такая активность вряд ли останется без внимания. ФНС вполне может подать иск о признании сделок мнимыми – соответственно, на момент продажи собственник владел двумя объектами. Так что и налог он заплатить должен, и штраф причитающийся…
Резюме от журнала www.metrinfo.ru
Не стоит забывать, что все сказанное выше относится к проектам – а они превратятся в законы не очень скоро. Не исключено также, что предложенные меры будут как-то изменены, скорректированы. Точно можно сказать только одно – государство явно задалось целью «расщепить» рынок недвижимости, выделить на нем богатых и бедных, и по возможности побольше обложить налогами первых. А поскольку богатые – люди по определению сообразительные, умеющие оборонять свои капиталы, шоу предстоит занимательное.

Источник: Интерфакс-Недвижимость
Депутат-справоросс Олег Михеев внес в Госдуму законопроект, направленный на расширение возможностей граждан в решении квартирного вопроса и снижение сомнительных сделок на рынке.
"Речь идет о внесении изменений в статью Налогового кодекса с тем, чтобы привести предельные суммы в соответствие с реалиями времени и рынка жилья. Поскольку цены на недвижимость в разных регионах страны разнятся, то предлагается дифференцированная шкала: налог при продаже жилья, которая находилась в собственности менее трех лет не будет уплачиваться, если его стоимость не будет превышать в целом по России 2,5 млн рублей, в городах-миллионниках - не более 3,5 млн, а в Москве и Санкт-Петербурге - не более 5 млн рублей", - сказал "Интерфаксу" О.Михеев.
По его словам, лимит для движимого имущества при этом повышается до 500 тыс. рублей. "Такие меры резко снизят число сомнительных сделок на рынке и расширят возможности граждан для решения квартирного вопроса, который остается одним из самых болезненных для жителей нашей страны", - подчеркнул О.Михеев.
Он напомнил, что в среднем в России на человека приходится чуть более 23 кв.метров жилья, тогда как в Европе - не менее 30-40 кв.метров на человека. "К сожалению, сложная финансовая обстановка, снижение макроэкономических показателей и рост стоимости бивалютной корзины в текущем году не будут способствовать тому, чтобы ситуация с квартирным вопросом у нас в стране изменилась к лучшему", - сказал депутат.
Законопроектом предлагается установить налоговый вычет для тех собственников жилья, которые имеют квартиру в собственности не менее трех лет. "Сейчас такой вычет положен только в том случае, если стоимость недвижимости не превышает 1 млн рублей, а для движимого имущества - 250 тыс., притом что цены на недвижимость за последние 10 лет радикально изменились. К примеру, в Москве стоимость кв.метра с 2002 года, когда было принято соответствующее законодательство, выросла в среднем более чем в шесть раз - с одной тысячи долларов до шести-десяти и более тысяч", - подчеркнул О.Михеев.
По его словам, самая дешевая квартира в Москве стоит не менее 4,5-5 млн рублей. "Однако жилья за один миллион в Москве нет и не будет никогда", - подчеркнул О.Михеев.
По мнению депутата, действующие нормы Налогового кодекса провоцируют людей на разного рода "теневые схемы". "Сплошь и рядом при оформлении сделок по покупке жилья в договоре стоимость квартиры указывается в размере 99999 рублей, а остаток суммы, которая превышает стоимость квартиры в несколько раз, передается покупателем продавцу с рук на руки или вообще без документов", - сказал О.Михеев.
По словам О.Михеева, дошло до того, что в объявлениях о продаже квартиры отдельным пунктом официально указывается условие, полная сумма в договоре или не полная.
"На такие ухищрения чаще всего идут обычно люди со средним достатком, для которых уплата налога в размере 13% от суммы сделки является серьезным финансовым ударом, либо продают полученную по наследству квартиру, поскольку не могут ею воспользоваться в силу объективных причин", - сказал О.Михеев.
По его словам, сделки с указанной неполной стоимостью жилья в договоре по сути являются мошенничеством и уходом от налогов. "Этой уловкой пользуются "черные риелторы", которые убеждают продать квартиру за символические 99 тыс. рублей, а потом выплачивают продавцу только указанную в договоре эту сумму, и оспорить такую сделку в суде крайне трудно, а порой невозможно", - подчеркнул О.Михеев.
Законопроектом, сообщил он, также предлагается правило, в соответствии с которым человек, получивший имущество по наследству, являющийся наследником первой очереди или наследником по завещанию, может не ждать три года, для того чтобы продать квартиру без уплаты налога.

Источник: MetrInfo.Ru
Возможность сэкономить на налогах (причем не скрываясь от сотрудников ФНС, а на полностью законных основаниях) – это вопрос, живо интересующий всех участников рынка. С 1 января нынешнего года правила, по которым предоставляются налоговые вычеты при приобретении, изменились – не сказать, что очень революционно, но все-таки.
И «Журнал о недвижимости MetrInfo.Ru » изучил вопрос о том, что именно появилось нового

212-й, изменивший 220-ю
В целом, вопросам налоговых вычетов посвящена ст. 220 Налогового кодекса (НК) РФ. Законодательство устроено таким образом, что изменить один закон можно только путем принятия другого. Что и было сделано: 23 июля прошлого года был принят 212-ФЗ. Изменения в НК вступили в силу с 1 января 2014 года и коснулись применения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. К правоотношениям, возникшим до дня вступления в силу вышеуказанного Федерального закона и не завершенным на день его вступления в силу, применяются положения ст. 220 НК без учета изменений». Обратим внимание на последний пассаж: здесь проявляется широко известный принцип о том, что «закон обратной силы не имеет». Если квартира приобретена до 1 января, новые правила к ней не применяются.
Ну а теперь, после данного небольшого вступления – рассмотрим нововведения по существу.
Эх раз, еще раз, еще много, много раз…
Вероятно, главное – налоговый вычет теперь может быть «многоразовым». Прежде действовавшая схема предусматривала, что при приобретении или строительстве жилья из-под налогов может быть выведена сумма до 2 млн. руб. – т.е. при стандартной для граждан ставке подоходного налога в 13% реальная экономия на налогах составляла 260 тыс. Но если затраты гражданина составляли менее 2 млн., от налогов освобождалась только реально потраченная сумма. К примеру, если покупалась квартира за 1 млн. руб., налогов возвращалось лишь 130 тыс. Остальное «сгорало».
Теперь – иначе. В соответствии с внесенными изменениями в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем. Означает это следующее. Если покупатель купил квартиру за уже упомянутые в предыдущем абзаце 1 млн. руб., оставшийся миллион никуда не пропадает. Можно купить еще одну квартиру за 500 тыс., получить за нее вычет (65 тыс.), потом еще одну квартиру за 300 тыс. (вычет в 39 тыс.), и затем еще одну за 200 тыс. Т.е. до тех пор, пока все 2 млн. налогового вычета не будут «вычерпаны» полностью.
Разумеется, больше всего от новых правил выиграют жители глубинки – там недвижимость дешевле, и 2 млн. руб. действительно может хватить на несколько покупок. В Москве и области ценовые реалии несколько иные – большая часть объектов сразу «вычерпывают» весь вычет без остатка. Но все-таки ситуации, когда «многоразовость» окажется полезной и для жителей Московского региона, найти можно. В Подмосковье есть жилые комплексы, в которых однокомнатные квартиры стоят чуть больше 1 млн. руб. Такую недвижимость часто покупают именно с инвестиционной целью.
Не стоит забывать е еще об одной категории покупателей, - тех, кто приобретает недорогую загородную недвижимость.
Если дача стоила 1,5 млн рублей, то в бюджет возвращался налог в размере 195 тыс. рублей (1,5 млн*0,13), а оставшиеся 65 тыс. рублей (500 тыс.*0,13) пропадали. Теперь если владелец той самой дачи за 1,5 млн рублей захочет купить еще один домик за 3 млн рублей, то 65 тыс. рублей никуда не денутся, а будут возвращены в бюджет с этой покупки.
Еще один вариант – приобретение в долях. Двухкомнатная квартира в спальных районах, а уж тем более на территории Новой Москвы, вполне может стоить 5-7 млн. Ее вполне могут купить две семейные пары: родители в возрасте за 50 и их 30-летний сын с женой. Вот вам четыре владельца недвижимости, доля каждого из которых составила по 1,5 млн. руб..
Говоря о наступившей «многоразовости», не стоит забывать о двух существенных моментах. Во-первых, суммарный размер всех вычетов составляет 2 млн. руб. Т.е. купить квартиру, вывести из-под налогов 2 млн. руб., а потом проделать эту процедуру еще раз, мотивируя это тем, что мы купили новое жилье, не получится. Второе – если до 1 января 2014 года вы уже использовали право на данный вычет и не истратили его полностью (квартира стоила, к примеру, 1,5 млн.), получить льготу на оставшиеся 500 тыс. руб. уже невозможно. Обидно, конечно – но мы помним, что закон обратной силы не имеет.
…Завершая разговор о вычетах, нам остается сказать одно. В Госдуме на рассмотрении находится законопроект, предусматривающий повышение предельного размера имущественного налогового вычета в городах федерального значения (Москва и Санкт-Петербург) до 4 млн. руб. Если поправка будет принята, она, конечно, приведет законодательство в большее соответствие с реалиями рынка.
Проценты по ипотеке: не более 3 млн.
Помимо описанного в предыдущей главе, ст. 220 НК предусмотрен еще один вычет: человек, покупающий жилье с помощью ипотечного кредита, имеет право вывести из-под налогообложения уплаченные по этому кредиту проценты. Если, к примеру, мы брали в кредит 6 млн. руб., а за все время заплатили банку 8 млн. – это значит, что на проценты мы потратили 2 млн., и с этой суммы государство возвращает нам все те же 13% (260 тыс. руб.).
Правила предоставления этого вычета с 1 января уточнены. Во-первых, прописано, что он может использоваться только в отношении одного приобретаемого объекта. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Во-вторых, установлены ограничения по размерам. Данный вычет предоставляется в размере не более 3 млн. руб. Напомним, что при прежних правилах такого ограничения не было вовсе – налогоплательщик был вправе вывести из-под налогообложения всю сумму уплаченных процентов. Так что налицо явное ужесточение правил. Некоторым утешением тут может служить тот факт, что закон снова оказался без «обратной силы»: по кредитным договорам, заключенным в 2013-м и предшествующие годы, можно возвращать налоги за проценты без ограничений.
По поводу данного вычета автор позволит себе пару замечаний – не относящихся к новациям наступившего года. Плательщику необходимо получить документы, подтверждающие, как именно распределялись ваши платежи - какая часть платежа идет на проценты, какая - на «тело» кредита. Нужна для того, чтобы показать в ФНС, что платится именно за проценты - дабы рассчитать вычет номер два. В банке можно получить справку, выписку по счету, либо иной документ, отражающий начисленные проценты и уплаченные суммы, с разбивкой назначения платежа, банк не вправе отказать в выдаче такого документа.
Второй момент: изучаемая нами льгота касается только целевых кредитов на приобретение недвижимости – соответствующее назначение должно быть указано в кредитном договоре. Если вы берете какой-то другой кредит (например, потребительский) – то никаких налоговых послаблений за него вам не полагается. Даже если деньги были истрачены на приобретение новой квартиры.
«Многостаночникам» на радость
Новация, которая наверняка порадует людей, трудящихся на нескольких работах: получение вычетов теперь возможно с нескольких источников доходов. По прежним правилам совместители должны были выбрать, на каком своем рабочем месте (только одном!) они хотят получить вычет. Теперь возможно у нескольких сразу – соответствующее положение внесено в п. 8 ст. 220 НК РФ. Будут учтены все ваши налогооблагаемые доходы у всех работодателей. Это очень удобно, и мотивирует работников выбирать «белую» заработную плату.
Подарок работающим пенсионерам
Эта новация требует небольшого разъяснения. По действовавшим прежде правилам, пенсионеры могли перенести вычет на три предыдущих года – предполагалось, что до выхода на пенсию у них были более высокие доходы. Но касалась эта возможность только неработающих пенсионеров – те, кто продолжали трудиться, были ее лишены. Получить вычет оказывалось возможным только с сегодняшней зарплаты – а, как известно, многие люди, оформляя пенсию, если и продолжают работать, то делают это в более щадящем режиме. Вместе с занятостью уменьшаются и доходы.
С 1 января эта несправедливость была исправлена: правом перенести вычет на прошлые годы получили все пенсионеры.
Позаботились и о детях
Последняя из изучаемых нами новаций касается случаев, когда жилье покупается в пользу несовершеннолетнего. Тут «нестыковочка»: в правоустанавливающих документах фигурирует один человек (ребенок), а за налоговым вычетом обращается другой (родитель, в том числе приемный или опекун).
Теперь закон четко регламентирует право на получение имущественных налоговых вычетов родителей, а также усыновителей, приемных родителей, опекунов и попечителей, приобретающих имущество в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет. Их размеры – все те же: по фактически проведенным расходам (но не более 2 млн. руб.) на приобретение и не более 3 млн. руб. по процентам по ипотечному кредиту.
Правда, как отметили наши консультанты, здесь НК был просто приведен в соответствие с уже существующей практикой: и раньше родители (а также приемные родители, опекуны и т.п.) получали в подобных случаях вычет. Основанием для этого служили Постановления Конституционного Суда от 13.03.2008 N 5-П и от 01.03.2012 N 6-П. Но все равно приятно, что теперь данные нормы прямо закреплены в законе.
Резюме от журнала www.metrinfo.ru
В целом поправки в Налоговый кодекс можно охарактеризовать одним словом: послабления. Подавляющее большинство новаций прямо улучшают положение налогоплательщиков. Некоторым диссонансом тут выглядит лишь ограничение в 3 млн. руб. по выплачиваемым процентам. Но, как показывает практика, более чем 90% заемщиков укладываются в эти рамки – так что ситуация и в этом смысле тоже не становится хуже.

Источник: Полезная площадь
Новый 2014-й полностью вступил в свои права, праздники ушли и начались деловые будни. Чем же отметится год наступивший для владельцев недвижимости и специализирующихся на ней предпринимателей?
Единого налога – не будет
Наверное, главным лейтмотивом наступающего 2014-го было ожидание введения единого налога на недвижимость, базой для которого станет кадастровая стоимость.
Введения такого налога пока не планируется, это дело отдаленной перспективы. Если такая мера и будет предпринята, то, скорее всего, уже в следующем – 2015 году. Но даже в случае появления единого налога на недвижимость, начнут платить его с 2016 года.
Чем еще в году наступившем «порадуют» предпринимателей от недвижимости и ее владельцев законодательные новинки в налоговой сфере?
Проверка с объяснениями
Камеральная налоговая проверка – не пустой звук для тех, кто с этим сталкивался. Она может проводиться при оплате налогов всех видов, в том числе и имущественного.
С нового года проверяющие чиновники имеют дополнительные права, теперь если сотрудникам ФНС покажется, что сумма налога в декларации занижена, они спокойно могут потребовать у вас объяснений в письменном виде.
Правда осталась и лазейка для налогоплательщика – он может представить налоговому инспектору выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, подтверждающие достоверность данных проверяемой декларации.
Вычет вычету рознь
В 2014 году вступает в силу обновленная 220-я статья Федерального налогового кодекса.
Статья на самом деле старая, но она была настолько изменена, что фактически можно говорить о новой редакции.
Так какие же изменения внесет в жизнь россиян этот законодательный акт? Дело касается такого важного финансового инструмента, как имущественный налоговый вычет.
Система работает просто: вы трудитесь и платите налог – 13 процентов, либо его платит ваш работодатель. Так вот, если вы приобрели жилую квартиру или более крупную недвижимость, то имеете право обратиться в Федеральную налоговую службу за возвращением части денег, из выплаченных вами налогов.
И здесь есть нововведения положительные и не очень. Из плюсов – если раньше вычет мог быть возвращен гражданину лишь по одному приобретенному объекту недвижимости, теперь количество объектов неограниченно.
Зато, и это, видимо - минус, установлен максимальный порог суммы, с которой такой вычет делается – 2 миллиона рублей. Как говорится, добрали рубль копейкой. И даже если ваше вновь приобретенное жилье стоит миллионов семь-восемь, вычет будут делать с двухмиллионной суммы. Сумма возвращенных средств может достигать двухсот шестидесяти тысяч рублей.
-Еще одно нововведения касается жилья взятого в ипотеку: имущественно-налоговый вычет может возвращаться и при приобретении квартир и домов в кредит. И с 2014 года сумма, с которой делается вычет, будет выше – 3 миллиона рублей. Таким образом, обратно «на руки» вы можете получить примерно 390 тысяч.
Если вы приобрели пентхаус или «элитку» – для вас это не деньги, хотя, думаю, любое возвращение затрат - мелочь, а приятно. А вот для семей со средним достатком, особенно молодых, которые все свои финансы вложили в собственную квартиру, да еще и взяла ее в ипотеку, для них и такие суммы – важное подспорье.
Как и прежде вычет оформляется на следующий год после приобретения недвижимости. То есть новоселы 2014 года могут получить деньги весной 2015-го. Увы, но на тех, кто купил квартиру в году ушедшем, новые правила не распространяются. Даже если вы заселились в 31 декабря 2013 – вычет для вас будет рассчитываться по старым правилам.
Максимальный срок, после которого заявления на вычет не принимаются – 4 года с момента приобретения жилья.
Не пустят за границу?
В случае неуплаты налога последствия могут быть весьма серьезными. В крайности – вроде уголовного дела, опускаться не будем, но и без него неуплаченный налог может значительно осложнить жизнь. Например, существует такой инструмент, как запрет на выезд за пределы Российской Федерации.
Обычно запрет на выезд накладывается при задолженности от 10 тысяч рублей. В прошлом году из-за неуплаченных налогов не смогли выехать за границу 4 тысячи человек.
Между тем только в Нижегородской области и только по налогу на имущество имеют задолженность 698 тысяч человек. Сумма недоплаченного – 197 миллионов рублей. Еще хуже с налогом на землю, там должников меньше - 467 тысяч, а вот общая сумма задолженности - больше, и составляет 273 миллиона рублей.
Как узнать задолженность?
До недавнего времени любой человек мог зайти на наш сайт налоговой службы, на сервис «Узнай свою задолженность» и получить необходимую информацию. Кто внимательно следит, знает – с нового года этот сервис не работает. Лучший выход – завести свой личный кабинет налогоплательщика, где можно будет узнать любую налоговую информацию в режиме реального времени. Также, можно отослать sms на специальный номер - в ответ вам придет сообщение, в котором будет указана сумма задолженности. Но лучше, наверное, позвонить в управление и проконсультироваться.

Источник: REALTY.lenta.ru
Министерство финансов поддерживает инициативу ФНС по взиманию налога с граждан, покупающих жилье по заниженным ценам. Об этом в интервью газете "Ведомости" заявил заместитель главы Минфина Сергей Шаталов.
По его мнению, стоимость квартиры в сделке не должна быть ниже 70-80 процентов от кадастровой оценки. Это позволит не попасть под налог гражданам, по различным причинам получившим у продавца значительную скидку.
Идею взимать НДФЛ при продаже жилья по ценам, существенно ниже рыночных, ФНС озвучила в ноябре 2013 года. Налоговики полагают, что приобретая подозрительно дешевую квартиру гражданин фактически получает доход. Налог предлагается платить с разницы между кадастровой стоимостью объекта и суммой, прописанной в договоре купли-продажи.
Кадастровая оценка недвижимости максимально приближена к рыночной. С 2015 года в России планируется ввести единый налог на недвижимость физических лиц, который также будет взиматься от кадастровой цены жилья.

Источник: NERS.ru
Возврат налога при покупке квартиры заботит любого покупателя недвижимости. С 1 января 2014 года налоговый вычет привязан к налогоплательщику, а не к приобретаемому имуществу. Такое нововведение позволяет гражданам России получить вычет в полном объеме, если при покупке одной квартиры вычет, возможный в сумме два миллиона рублей, был использован с меньшей суммы фактически произведенных расходов. Распространяются эти поправки на покупателей, которые оформят право собственности и обратятся за налоговым вычетом в 2014 году.
Те, кто:
- получили право собственности на купленную квартиру до 1 января 2014 года и обратятся сейчас за вычетом;
- получают имущественный налоговый вычет по прошедшим сделкам,
налоговый вычет получат только с этого объекта недвижимости и не имеют возможность «добрать» вычет, если стоимость приобретенного имущества была менее двух миллионов рублей.
Изменения в закон о налоговых вычетах ограничили максимальную сумму по получению вычетов в отношении расходов на погашение процентов по кредитам: ранее вычет мог быть предоставлен в неограниченной сумме, с 2014 года вычет ограничен тремя миллионами рублей. При этом возврат налога по процентам может быть произведен только по одному объекту.
Обдумывая выгоду и целесообразность получения вычета, стоит учитывать, что нововведения позволяют всем участникам долевой и совместной собственности реализовать свое право на максимально возможный вычет. При покупке квартиры в долевую собственность каждый собственник сможет получить часть вычета, пропорциональную доле в праве, а потом при последующих сделках свой вычет «добрать».
Оформление общей совместной собственности позволяет супругам распределить вычет между собой по договоренности в любой пропорции. При этом второй супруг не теряет своего права на вычет в дальнейшем. Также при покупке в общую совместную собственность, если один из супругов уже использовал свое право на налоговый вычет, то второй может получить вычет в полном объеме, в том числе и по процентам, уплаченным банку за пользование ипотечным кредитом. Стоит заметить, что нет разницы между оформлением квартиры на одного из супругов или в совместную собственность. В обоих случаях налоговый вычет для супругов может быть распределен между ними в соответствии с их письменным заявлением

Источник: Квадратъ
Правомерно ли начислять подоходный налог с продажи имущества, находящегося в собственности меньше трёх лет, если стороны сделки вместо купли-продажи оформляют договор мены (с доплатой или без)? Этот вопрос – один из немногих, в котором мнения налоговых инспекторов и судей разошлись кардинально.
Налоговый казус
С точки зрения налоговой инспекции, при заключении сделки по обмену имуществом оба участника получают доход в натуральной форме. И значит, обе стороны сделки обязаны заплатить с этого дохода налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от стоимости обмениваемого имущества.
Такая позиция есть в официальных разъяснениях Министерства финансов о порядке обложения НДФЛ операций мены, обязательных к применению всеми налоговыми инспекторами.
Разъяснения вышли ещё в 2012 году, и уже тогда подобная позиция противоречила одному из решений Верховного суда (ВС РФ), в котором высшая инстанция пришла к прямо противоположному решению. По мнению судей ВС РФ, если при проведении сделки стороны обменялись имуществом, равнозначным по своей стоимости, то никакого дохода ни одна из сторон не получает. И значит, налоговая база для НДФЛ при таких сделках равна нулю, и платить налог не нужно.
Если же обмен был совершён с доплатой, и разница в стоимости имущества зафиксирована в договоре, то, по логике судей высшей инстанции, начислять подоходный можно только на эту разницу. А платить налог должна только та сторона сделки, которая получила деньги (если не воспользуется правом на налоговый вычет).
Заставляют платить налог? Подавайте в суд
Тем не менее, как отмечают эксперты, однозначной сложившейся судебной практики по данному вопросу нет. Однако одно из последних решений Красногорского суда в Подмосковье по подобному вопросу вынесено не в пользу налоговиков.
Нельзя не отметить, что налоговая инспекция в судебном споре билась до конца, но не смогла добиться ничего. Решение устояло не только в апелляционной коллегии Московского областного суда, но и в кассационной инстанции. Там определение не в пользу налоговиков вынесено в самом конце прошлого года.
Тем самым, пока официальные разъяснения Министерства финансов для налоговой службы не изменятся, начисления подоходного налога в таких случаях, скорее всего, не избежать. Но, с другой стороны, есть весомые шансы отменить подобное решение налоговой инспекции в судебном порядке.

Источник: БКН.РУ
«Налоговое законодательство превратит всю нацию в счетоводов. Жизнь каждого гражданина становится бизнесом. По-моему, это едва ли не худшее толкование смысла жизни за всю историю. Человеческая жизнь – не бизнес», – сказал американский писатель Сол Беллоу
Россиян обяжут самостоятельно оповещать налоговых инспекторов об имеющемся у них имуществе. Как пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на выступление руководителя ФНС России Михаила Мишустина на заседании Гайдаровского форума-2014, служба готовит для граждан переход на механизм самоначисления имущественных налогов.

В настоящее время россияне оплачивают имущественные налоги (земельный, транспортный и налог на недвижимость) только по получении соответствующего уведомления. Согласно предлагаемой новой схеме, налогоплательщик, не получив уведомление, обязан самостоятельно проинформировать налоговый орган об имеющихся у него в собственности машинах, квартирах, домах и земельных участках. Рассчитывать размер необходимых выплат при этом продолжит ФНС.

Цель нововведения – исключить факт неполучения уведомления по любым причинам как основание для освобождения от обязанности уплаты налогов. Новый порядок может вступить в силу уже в 2015 году. Кроме того, ФНС надеется с помощью нового закона вовлечь в налоговый оборот неучтенное имущество.

По словам председателя исполкома Российского союза налогоплательщиков Артема Кирьянова, механизм самоначисления позволит повысить уровень гражданского самосознания – традиционно с советских времен налоги гражданина платились без его непосредственного участия. «И как только появится такая возможность самоначисления, активная часть граждан ею воспользуется, а остальная – задумается об этом. Самоначисление присутствует в мировой практике, и везде это воспринимается как нормальная обязанность налогоплательщика», – цитирует Кирьянова «Коммерсантъ».

Но россияне этой обязанности не рады. Как выяснил Исследовательский центр портала Superjob, только четверть работающих жителей столицы готова последовать примеру западных налогоплательщиков. Большинство респондентов не хотят сами рассчитывать и платить налоги и уверены, что это обязанность работодателя. По данным опроса, проведенного в ноябре прошлого года, 57% экономически активных жителей Москвы старше 18 лет хотят, чтобы налоги за них платил работодатель, 26% готовы делать это самостоятельно, а 17% затруднились с ответом. Гораздо чаще мужчин готовы были оставить за работодателем обязанность уплаты налогов женщины (53% и 63% соответственно). И наоборот, почти треть мужчин (31%) и только каждая пятая работающая дама (20%) хотят самостоятельно общаться с налоговыми службами.

Меньше других хотели бы взять в собственные руки уплату налогов респонденты в возрасте 35-44 лет (61% ответов «пусть платит работодатель»). Люди с заработком от 55 тыс. рублей показали в ходе опроса, что в финансовых вопросах они разбираются достаточно неплохо: затруднились ответить лишь 14%. Неосведомленность и безразличие, а также «налоговый анархизм» («не хочу платить налоги вообще!», «наше государство их не заслужило!») чаще других проявляли граждане самого старшего возраста и те, чей доход не превышает 35 тыс. в месяц (затруднились с ответом по 22% в каждой из этих групп).

Получается, принятие закона о самоначислении имущественных налогов может вызвать волну недовольства у малообеспеченных слоев населения, а также у работающих граждан преклонного возраста. Что же касается экономически активных налогоплательщиков средних лет, то после того, как каждый отдельный гражданин самостоятельно предъявит свое имущество для налоговых отчислений в бюджет государства, ему наверняка станет очень интересно, на что управленцы тратят не какие-то абстрактные государственные, а его кровные денежки. Нетрудно предугадать, что чем больше таких вопросов будет возникать, тем выше будет градус протестных настроений в обществе. Отсюда вопрос: можно ли оценивать выступление руководителя ФНС России Михаила Мишустина на заседании Гайдаровского форума-2014 как скрытую форму пропаганды экстремизма?

Источник: Квадратъ
Российские налоговики подготовили проект, согласно которому с 1 января 2015 года граждане будут обязаны сами декларировать своё недвижимое имущество, высчитывать требуемый налог и платить его. Такое доверие к собственному народу вызвано вполне прозаическими причинами и может иметь очень неприятные для этого самого народа последствия.
Два налоговых зайца
Документ исключительной важности подготовлен в Федеральной налоговой службе (ФНС). Вялотекущая налоговая реформа в один момент превращается в мину не столь уж замедленного действия: с 2015 года имущественный налог граждане будут начислять себе сами. А на долю налоговиков останется только выборочная проверка деклараций и взимание пеней и штрафов за неверные сведения или задержку с выплатой.
Автор указанной идеи, о которой пишет «КоммерсантЪ», обладает всеми признаками гениальности. Никто ещё с такой лёгкостью не убивал двух зайцев: снятие какой бы то ни было ответственности с госоргана и превращение целой нации в массу должников. Заодно и родной профессии порадели: в стране явный переизбыток выпускников по финансовым специальностям, и вместо безработицы им теперь «грозят» тёплые места налоговых консультантов.
При этом, как обычно, руководство ФНС ссылается на западный опыт, где и впрямь самоначисление налогов – обычное дело.
Налоговая аллергия
Врачи хорошо знают, что при двух одинаковых болезнях одно и то же лекарство может спасти одного пациента и убить другого, причиной тому – индивидуальные особенности организма, наличие хронических заболеваний, аллергические реакции. Российское общество хронически больно налоговым нигилизмом, в стране наёмных работников привыкли, что всё списывается автоматически, как НДФЛ, а до «халтуры» никому не должно быть дела. У нас аллергия на собственную инициативу, на необходимость вовремя вспомнить об обязанности, неумение самостоятельно заполнять бумаги (пусть и в электронном виде)… Отсюда разница во взглядах. В США неуплата налогов – преступление, которое в глазах общественного мнения сравнимо разве что с изнасилованием младенцев, в России – невинная шалость, так как «мы всё равно знаем, что наши налоги разворовываются».
Нет сомнений что в начале 2015 года минимум половина наших сограждан просто забудет о необходимости уплатить имущественный налог. Какая бы мощная «социальная реклама», оплаченная из того же самого налога, ни размещалась на всех возможных носителях. А значит, число россиян, в чём-либо виновных перед государством, вырастет в несколько раз.
Компромат как государственный принцип
Разумеется, никто не бросится всех их наказывать. У нас вообще удивительно снисходительное государство: принимая драконовские законы, оно вроде бы совершенно не следит за их исполнением. Защитили авторские права? На файлообмене это не сказалось, и о «двушечках» пользователям торрентов что-то не слышно. Запретили курение на лестничных клетках и автобусных остановках? На всю Москву выписана пара тысяч штрафов, притом что закон нарушается сотни тысяч раз в день.
Всё дело в том, что законы принимаются отнюдь не с целью исполнения и тем более не с намерением покарать всех нарушающих. Главный принцип управления Россией в современных условиях – иметь компромат на каждого.
Ведь виноватый человек – управляемый человек. Его можно не выпустить за границу. Ему можно ограничить свободу внутри страны. Ему можно вменить уплату непомерного штрафа. У него можно отобрать бизнес или имущество.
Такой человек тих и покорен, он не пойдёт на площадь, не будет жаловаться на чиновников, а постарается тихо сидеть в своём углу. Причём сложности с исчислением налога будут в первую очередь у относительно состоятельных граждан, «креаклов», которые и являются основной головной болью власти.
База, которую не создали
Есть ещё один аспект проблемы. Росреестр и смежные с ним службы (в том числе ФНС) страдают тяжёлой профессиональной импотенцией. За 15 лет после передачи функций сбора данных о недвижимости из БТИ они и близко не подошли к реальному созданию реестра российских зданий; из 83 субъектов Федерации эта работа более-менее закончена только в Москве. Правительство уже задаёт ответственным за комплектацию реестра чиновникам очень неприятные вопросы.
И понимая собственную неспособность качественно завершить сей непосильный труд, власти пытаются переложить эту обязанность на граждан.

* * *
Резюмируем. ФНС фактически признаётся в следующем:
Дорогие россияне, Росреестр неспособен предоставить нам базу недвижимости, так что создавайте-ка её сами. Заодно на половине из вас повиснут штрафы и пени, на которые глаза «можно приподзакрыть, а можно и приподоткрыть». Чтобы разобраться с нашими правилами, которые составляли далеко не профессионалы, вам придётся обращаться к налоговым консультантам, а значит, наши дети, которым уже не хватает места на госслужбе, получат тёплые рабочие места. И не волнуйтесь, мы же учли ваш любимый западный опыт.

источник: Бюллетень недвижимости
Если знать тонкости процедуры получения налогового вычета, предоставляемого при покупке недвижимости, можно вернуть уплаченные налоги в более короткий срок.
Налоговый вычет при покупке или строительстве жилья – приятная преференция, предоставляемая государством, с помощью которой можно вернуть до 260 тыс. руб. из затраченных средств. Напомним, что раз в жизни эта льгота полагается каждому россиянину, самостоятельно решившему свою жилищную проблему.
Но данный бонус предоставляют с определенными оговорками, о которых мы писали не раз. Перечислим их в двух словах. Чтобы получить право на вычет, купленная квартира, дом, комната должны находиться на территории России; деньги на покупку жилья можно занимать только у российских кредитных организаций. И, конечно, сам претендент на государственную преференцию должен иметь российское гражданство. Кроме того, быть добросовестным налогоплательщиком, платящим налог на доход физического лица (НДФЛ) по ставке 13% – индивидуальным предпринимателям и владельцам бизнеса в этом смысле рассчитывать не на что.
В случае выполнения всех перечисленных условий честный труженик с «белой» зарплатой может претендовать на возврат государством налогов, заплаченных с 2 млн руб. Или, если новое жилище стоило меньше, – с суммы фактически понесенных расходов. Максимум, на что можно рассчитывать, – 260 тыс. руб.
Казалось бы, много раз повторенные правила просты и известны всем. Но в процедуре возврата выплаченных налогов есть некоторые нюансы, о которых, судя по форумам, знает не каждый новосел.
Для фрилансера и «штатника»


Налоговый вычет, как широко известно, можно получать двумя способами. Первый, более распространенный, называется «через налоговую инспекцию». Для получения льготы покупатель жилья должен по окончании налогового периода, во время которого произошла покупка недвижимости, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и представить документы, перечень которых установлен статьей 220 НК РФ. К ним относятся налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Кроме того, покупатель жилья на вторичном рынке должен приложить договор купли-продажи, документы, подтверждающие перечисление средств, а также – свидетельство о государственной регистрации объекта. К дольщикам НК РФ более милостив: свидетельство из Росреестра от них не требуется, достаточно акта приема-передачи квартиры, договора долевого строительства и «платежки».
Надо учитывать два нюанса. Во-первых, даже если самые главные документы (для покупателя жилья на вторичном рынке это свидетельство о госрегистрации, для дольщика – акт приема-передачи) датированы, предположим, 31 декабря, налоги вернут за весь налоговый период, то есть за календарный год. Достаточно обратиться с документами и заявлением в налоговый орган до 30 апреля следующего за покупкой года.
Во-вторых, в пакет документов следует вложить справку 2-НДФЛ не только с основного места работы, но отовсюду, где получены доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Более того – фрилансер, не привязанный ни к какой компании и работающий, что называется, на себя, также получает налоговый вычет. Конечно, если выполненные им заказы оплачивались официально.
Второй способ получения налогового вычета подходит исключительно штатным сотрудникам. Речь идет о том, что можно «освободить» свою зарплату от удержания 13-процентного налога – вплоть до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма налогового вычета. Правда, если человек работает в нескольких местах, придется выбрать одного работодателя.
Путь в этом случае все равно лежит через налоговую службу. Как и в первом варианте, придется подать заявление на налоговый вычет и перечисленные выше документы, подтверждающие право на него. Налоговики в течение 30 дней с момента поступления от гражданина письменного заявления проводят камеральную проверку. В случае положительного решения выдают уведомление, которое вместе с заявлением необходимо отнести работодателю. После этого с доходов работника перестают взимать подоходный налог. Но – только до конца календарного года. В новом году всю процедуру придется пройти заново.
Очевидный плюс данного варианта в том, что можно получать налоговый вычет «по капельке» почти сразу после покупки жилья, не дожидаясь окончания налогового периода. Если, предположим, квартира или дом были приобретены в июне, то расторопный покупатель сможет получить зарплату без удержания налога уже за июль.
Однако есть тонкость, о которой следует знать тем, кто выбрал «зарплату без налога». В случае смены места работы получение налогового вычета приостанавливается до следующего календарного года. Налоговая служба готова лишь раз в год проводить камеральную проверку и выдавать соответствующий документ.
Сделай «микс»


Мало кто знает, что оба способа можно удачно комбинировать. По месту работы, как говорилось, льгота становится доступной почти сразу, примерно через месяц после перехода квартиры в собственность. Но если счастливое событие произошло, предположим, в середине года, после чего зарплата была «очищена» от НДФЛ, это вовсе не значит, что все выплаченные в первом полугодии налоги невозможно вернуть. Надо просто дождаться следующего января и идти по тому же адресу – в подразделение ФНС по месту прописки, с перечнем документов и заявлением. После трехмесячной проверки налоги, перечисленные человеком в бюджет, будут ему возвращены.
Таким же образом можно вернуть НДФЛ, который взимался с иных, кроме основного места работы, доходов: с зарплаты, получаемой по совместительству у другого работодателя, с заказов, выполненных по трудовым соглашениям или по разовым договорам.
Как подтвердили в Управлении ФНС по Санкт-Петербургу, «налогоплательщик имеет право представить одновременно налоговую декларацию по итогам налогового периода, в котором был предоставлен имущественный налоговый вычет налоговым агентом, и заявить право на получение в текущем периоде имущественного налогового вычета у налогового агента».
Проще говоря, если покупатель квартиры из нашего примера, получавший во втором полугодии налоговый вычет по месту работы, в начале следующего года отнесет в налоговый орган не один, а два комплекта документов, сопроводив их соответствующими заявлениями, то произойдет следующее. Уже через месяц он получит уведомление налоговой службы и продолжит получать налоговый вычет у работодателя (но в январе, а то и в феврале по понятным причинам он не сможет использовать налоговую льготу). Второе заявление и пакет документов будут рассматриваться три месяца. И к концу весны на указанный заявителем счет должны вернуться налоги, уплаченные в бюджет в предыдущем году – например, на не основном месте работы. Процедуру можно повторять ежегодно вплоть до полного исчерпания налогового вычета.
Выходит, что россиянам, имеющим несколько источников дохода (а у нас все большее количество граждан трудятся в нескольких местах), есть прямой смысл объединить оба способа получения налогового вычета. Такой подход позволит быстрее получить полагающиеся 260 тыс. руб. и тем самым снизить инфляционные потери.
Впрочем, для любителей иметь деньги «кучкой» закон предусмотрел иную возможность. Им рекомендуется с момента покупки жилья подождать три года и подавать на налоговый вычет ретроспективно, сразу по итогам трех налоговых периодов. Но, учитывая, что официальный уровень инфляции составляет 8%, это не кажется лучшей идеей.
Справка БН

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета:
– договор о приобретении земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли объекта;
– документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату или долю в объекте;
– договор участия в долевом строительстве и акт приема-передачи объекта от застройщика – при покупке объекта в долевую собственность;
– свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями объектов в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
– решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении объектов в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
– документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
– справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
– копия паспорта;
– копия свидетельства о присвоении ИНН.

Источник: РБК
Госдума приняла во втором чтении законопроект, расширяющий возможности получения гражданами имущественных налоговых вычетов. Соответствующие изменения вносятся в ст.220 ч.II Налогового кодекса РФ.
Инициатива была внесена на рассмотрение нижней палаты группой депутатов Госдумы и подготовлена в соответствии с постановлением Конституционного суда РФ. Кроме того, законопроект реализует положения налоговой политики, утвержденные правительством РФ на 2013г.
Главным нововведением законопроекта является переход от предоставления налогового вычета применительно к приобретаемому имуществу к принципу предоставления вычета налогоплательщику. В частности, это позволит получать налоговый вычет лицам, приобретающим имущество в совместную собственность. Согласно законопроекту, участник общей долевой или общей совместной собственности, не обратившийся лично в налоговый орган за получением указанного вычета, сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту в полном объеме.
Между тем законопроект устанавливает предельный размер налогового вычета - 2 млн руб. \"Мы меняем вообще конструкцию вычета на приобретение жилья. Мы привязываемся не к объекту, а к человеку. И если раньше семья, например, из 5 человек, приобретала квартиру в долевую собственность, то в этом случае 2 млн руб. приходились на квартиру на всех членов семьи. Теперь эти 2 млн руб. у каждого человека. Соответственно, каждый из них может воспользоваться, и понятно, что потенциально это кратно увеличивает объем налоговых вычетов\", - пояснил журналистам заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. Воспользоваться налоговым вычетом при приобретении жилья можно будет только один раз.
При этом уточняется, что, в случае если налогоплательщик воспользовался имущественным вычетом в размере менее его предельной суммы, то остаток налогового вычета может быть использован в дальнейшем при строительстве или приобретении жилья.
Также законопроектом устанавливается предельный размер налогового вычета на банковские проценты при приобретении жилья по ипотеке. \"3 млн руб. - это результат неких компромиссов\", - подчеркнул С.Шаталов. Данный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

Источник: Бюллетень недвижимости
Налог на недвижимость принято считать одним из признаков цивилизованного рынка недвижимости. Однако рядовых собственников недвижимости интересуют в грядущем цивилизованном будущем вовсе не «блага цивилизации», а элементарный «житейский вопрос»: когда и сколько нужно будет платить.
Всех людей, живущих в современном обществе, можно так или иначе разделить на два класса: класс налогоплательщиков и класс «налогопотребителей». Налогоплательщик – это тот, кто регулярно платит налоги, «налогопотребитель» – это тот, кто тратит деньги, собранные в виде налогов. Тот факт, что налоги по закону обязаны платить все граждане, создает иллюзию равенства. Но в действительности нельзя сказать, что чиновники платят налоги, по сути они лишь возвращают государству часть ранее собранных от налогоплательщиков денег.
Это обстоятельство важно учитывать по следующей причине. Любой вид налога, в том числе и налог на недвижимость, можно рассматривать с двух точек зрения: в масштабе общества, то есть с точки зрения совокупного абстрактного «налогопотребителя», и на уровне элементарной «человеческой» экономики, то есть с точки зрения конкретного налогоплательщика. Понятно, что эти две точки зрения не обязательно совпадают. В первом случае упор делается на интерес государства, во втором – на реакцию народа.
Так, например, едва ли не каждая статья, посвященная теме грядущего нового налога на недвижимость, начинается с громкого сообщения об очередном «желании государства», а заканчивается – прогнозом о возможной реакции на это «желание» самого народа, то есть налогоплательщика. При этом все, что касается самого нового налога на недвижимость, анализируется исключительно с «подачи государства». Противоположный анализ – с точки зрения интереса конечного налогоплательщика – как правило, не проводится.
Мы попытаемся в этой статье минимально исправить это «привычное» изложение.
Налог на недвижимость является подоходным


Для того чтобы иметь возможность исправно платить налоги, налогоплательщик должен иметь регулярный денежный доход. Что относится и к налогу на недвижимость. Но это означает, что любой налог, в том числе – и любой налог на недвижимость, для конечного налогоплательщика является «подоходным». Единственное отличие специального налога на недвижимость от общего официального подоходного налога заключается в том, что он является «дополнительным» подоходным налогом для собственников недвижимости.
Неслучайно в большинстве комментариев, посвященных грядущему новому налогу на недвижимость, в центре внимания оказывается следующий вопрос: смогут ли собственники жилья исправно выплачивать новый налог на недвижимость, если он окажется выше существующего в несколько раз. Данный вопрос можно задать и иначе: будет ли обеспечена в отношении нового налога на недвижимость всеобщая «способность платить» как одно из общепризнанных условий «справедливого налогообложения».
«Способность платить» для налогоплательщика есть отношение уровня налога к уровню его текущего денежного дохода. Если налогоплательщик способен выплачивать налог на недвижимость из текущего ежемесячного денежного дохода, то для него это просто еще один дополнительный ежегодный подоходный налог – не более того. Снижение уровня своего текущего потребления он, может быть, и заметит, но это будет лишь временная досадная трудность. А нация в целом, если она способна платить, вообще не заметит.
Однако для конкретного конечного налогоплательщика этот разовый дополнительный вычет из текущего дохода может оказаться и весьма значительным – настолько, что он будет вынужден существенно снизить свое текущее потребление. Способность платить для него в этом случае будет означать необходимость сделать достаточные сбережения. Иными словами, он должен будет специально откладывать деньги для уплаты налога. И только в этом случае налог на недвижимость приобретет для него конкретный смысл.
Можно представить себе и более жесткую картину: для уплаты налога на недвижимость собственник жилья будет вынужден либо сдавать часть квартиры внаем (аренду), либо вообще отказаться от собственности. И поскольку подобная жесткая картина вполне возможна, можно сделать вывод, что налог на жилую недвижимость для одних налогоплательщиков является «подоходным», а для других превращается в налог на накопленный в прошлом капитал. Или так: сегодня для вас это только подоходный налог, а завтра – налог на капитал.
Собственность обязывает, а роскошь – многократно


Налогом на недвижимость в современной России традиционно называется налог на имущество физических лиц. Но для большинства физических лиц сегодня это всего лишь дополнительный ежегодный подоходный налог, несмотря на то что он привязан к стоимости имущества. Идея государства в том и состоит, чтобы превратить данный налог в реальный налог на недвижимую собственность путем его пересчета по «рыночной стоимости». Сам факт пересчета собственно и должен указать гражданам, что это – налог на недвижимость.
Извечное проклятье налога на собственность состоит в том, что его невозможно понятным образом рассчитать. Кроме того, его невозможно рассчитать единовременно – в масштабе общества. Так называемая рыночная стоимость, собственно, и призвана создать иллюзию научно обоснованного расчета. Однако кадастр, рассчитанный по рыночной стоимости – вещь дорогостоящая, и даже если он и будет с течением времени повсеместно составлен, все равно конечные налоговые платежи придется скорректировать – на доступном уровне.
Странная вещь получается: сначала государство тратит немалые деньги на проведение массовой кадастровой оценки недвижимости, но лишь для того, чтобы придать налогу на недвижимость видимость налога на собственность. Затем уже сам налог на недвижимость корректируется – при помощи ставок, вычетов, льгот – до уровня «всеобщей способности платить». И таким образом налог на недвижимость вновь превращается для большинства собственников в дополнительный подоходный налог. Как того требует «справедливость».
Понятно, что для большинства собственников жилья будущий налог на недвижимость окажется доступным. Государство об этом обязательно позаботится. Исключение будет сделано лишь для владельцев «очень дорогой недвижимости». Для них налоговая ставка должна быть пятикратно увеличена. Цель этой политики – публично доказать, что очень дорогая недвижимость есть не что иное, как роскошь. И если эта цель будет достигнута, налог на недвижимость для известных лиц превратиться в налог на личное богатство.
Налог на собственность, как известно, привязан не к личности налогоплательщика, а к самому имуществу. Иное дело – налог на личное богатство (или – налог на «роскошь»). Этот вид налога указывает на то, что регулярно платить его может лишь очень богатый человек. Если человек теряет регулярный высокий доход и проедает все сбережения, он перестает быть богатым. И, как следствие, вынужден расстаться с личным богатством, поскольку не способен более платить специальный налог на «роскошь».
Налог на собственность тем и отличается от налога на личное богатство, что не должен восприниматься как «барьер». Он должен быть сравнительно доступным. В противном случае в обществе просто не останется собственников и налог на недвижимость будет некому платить. Главное требование к этому налогу: еще до момента приобретения недвижимости будущий собственник должен иметь точную информацию о том, какую именно денежную сумму из своего дохода он обязан отдать государству за право быть собственником. Именно в этом и состоит общественная польза от налогового кадастра.
В современной теории налогообложения недвижимости весьма популярна точка зрения, что налог на собственность (имущество) должен быть единственным общим налогом на недвижимость. Однако на практике этот вид налога может вполне успешно сочетаться с налогом на операции с недвижимостью и с налогом на доход от недвижимости. Правда, эти виды налога обычно рассматриваются как разновидности подоходного налога, сам же налог на собственность (имущество) подоходным налогом официально не признается.
В результате на практике может применяться многократное налогообложение одного и того же объекта недвижимости – двойное, тройное и даже четвертное. Весьма любопытна ситуация, когда вместе с собственностью (имуществом) облагается подоходным налогом и арендный доход от этой собственности. В момент введения или повышения налога на доход от собственности будущий поток доходов собственника уменьшается на сумму этого налога. И как результат уменьшается и рыночная стоимость этого имущества. Но кадастровая стоимость по понятным причинам государством не пересматривается.
Российская правда


Таким образом, если рассматривать налог на недвижимость с точки зрения конечного налогоплательщика, можно сделать два важных вывода. Первый вывод: этот налог не воспринимается налогоплательщиком как специальный налог на недвижимость, если является «равнодоступным». Второй вывод: для того чтобы этот налог оценивался в качестве налога на недвижимость каждым налогоплательщиком вполне осознанно, он должен быть ощутимо привязан к рыночной стоимости конкретной недвижимости.
Это означает: налог на недвижимость должен быть достаточно весомым. Но в России сегодня это невозможно – ввиду существования миллионов собственников жилья, не имеющих доходов, соразмерных рыночной стоимости недвижимости. Но это не есть «российская специфика». Это есть «российская правда». Налог на недвижимость в современном обществе «работает» лишь постольку, поскольку, являясь налогом на собственность, он не угрожает самому институту недвижимой собственности.
Россия есть лишь наглядное доказательство справедливости данного тезиса. Налог на недвижимую собственность в России не может не быть «равнодоступным», поскольку сама жилищная собственность есть массовое явление и не воспринимается как «бремя». Но это лишает смысла само использование данного вида налога в современной России. Есть лишь задача повышения действующего налога на имущество, поскольку цена на недвижимость за двадцать лет существования свободного рынка явно повысилась. Все прочие рассуждения о необходимости нового «правильного» налога – от лукавого.
Как, например, рассуждения о рыночной стоимости. Дело не в том, что применяемая сегодня для налогообложения недвижимости инвентаризационная стоимость явно не соответствует рыночной стоимости. Дело в ином: инвентаризационная стоимость – маленькая, а рыночная стоимость – большая. И если уж говорить о привязке налога на недвижимость к ее рыночной стоимости, то было бы правильно привязать ее к изменению этой рыночной стоимости за отчетный налоговый период. И превратить данный налог в налог на прирост капитала. Но подобного рода налог – из области научной фантастики.
Как и само представление о возможности точно рассчитать рыночную стоимость. Любая оценка субъективна. Неважно, как рассчитана кадастровая стоимость. Она должна быть лишь «соразмерна» рыночной стоимости, то есть сообщать покупателю недвижимости следующее. Во-первых, в какую «стоимость» оценивает государство эту недвижимость. Во-вторых, какую денежную сумму он обязан за эту «стоимость» государству заплатить.
Но кадастровая стоимость не сообщает покупателю недвижимости о том, зачем вообще нужен налог на недвижимость.

Источник: РБК-Недвижимость
Минфин опубликовал ставки налога на недвижимость, который планируется ввести с 1 января 2014 года.
Теперь россияне будут точно знать, что можно считать роскошью, а что нет. Минфин провел черту на уровне 300 млн рублей, пишет "Российская газета". Недвижимость, кадастровая стоимость которой не превышает эту отметку, будет облагаться налогом по ставке в 0,1%. Речь идет о жилых помещениях, включая объекты незавершенного строительства. Для всего, что выше, налоговая ставка может быть установлена в пределах от 0,5 -1%. Хозяевам такой недвижимости в год придется платить от 1,5 млн до 3 млн рублей (см. выдержки из порвок Минфина).
А вот для владельцев небольших дачных построек наоборот решили сделать послабление. При расчете налога Минфин предлагает вычитать кадастровую стоимость 20 кв. м общей площади постройки. Если же она изначально меньше этих 20 кв. м, налогооблагаемая база будет равняться нулю. То есть сборы вообще можно будет не платить.
В отношении иных зданий и помещений ставку планируется установить на уровне 0,5% кадастровой стоимости объекта. В отношении земель сельскохозназначения, дачных участков и земель, приобретенных для личного подсобного хозяйства, - в пределах 0,3%. Для прочих земель ставка будет на уровне 1,5%, уточняет "РГ".
Выдержки из поправки к проекту федерального закона № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации", принятому Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении 10 июня 2004 года
Статья 404. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, в размерах, не превышающих:
1) в случае если суммарная кадастровая стоимость объектов налогообложения составляет до 300 млн. рублей включительно:
* 0,1 процента в отношении жилых помещений, в том числе жилых зданий (строение), расположенных на земельных участках в садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях, а также в отношении объектов незавершенного капитального строительства, относящихся к указанным объектам;
* 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 0,5 процента в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, за исключением случая, указанного в подпункте 1 настоящего пункта;
3) 1,5 процента в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, за исключением случая, указанного в подпункте 1 настоящего пункта.
2. В отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в размерах от 0,5 до 1 процента включительно.
3. В отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков, кадастровой стоимости и (или) вида использования соответствующего объекта, а в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, - в зависимости от категорий налогоплательщиков, категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка.
4. В целях определения налоговой ставки суммарная кадастровая стоимость определяется как сумма кадастровой стоимости всех объектов налогообложения (за исключением объектов налогообложения, указанных в пункте 2 настоящей статьи), находящихся в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании, в пожизненном наследуемом владении налогоплательщика, на территории Российской Федерации.

Источник: Московский Комсомолец

После истории с Кипром много разговоров об офшорах. Но как-то забывают, что налоги можно снижать и законным способом. В налоговой оптимизации для граждан ничего криминального нет; налоговики еще и помогут. 19 апреля в «МК» прошла прямая телефонная линия с сотрудниками столичного Управления Федеральной налоговой службы (УФНС России по г. Москве), где читатели консультировались по вопросу налоговых вычетов.

В разговоре приняли участие и.о. начальника отдела налогообложения физических лиц №1 УФНС России по г. Москве Светлана Хромова и главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц №1 УФНС России по г. Москве Инна Мамонова. Вопросов было много.
Более всего интересовались налоговыми вычетами. Напомним, что государство поощряет граждан к приобретению и строительству жилья: предоставляет вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме не более 2 млн рублей плюс в сумме уплаченных процентов по кредитам, взятым на приобретение жилья. Вычет можно получить либо у работодателя, либо в налоговой инспекции по месту жительства. Первое, что было выяснено в ходе прямой линии: неработающий гражданин вычет получить не может. В то же время гражданин, купивший квартиру до выхода на пенсию либо уже будучи пенсионером, сможет перенести остаток этого вычета на годы, в течение которых он получал доходы, но не более трех лет. Более подробные разъяснения по данному вопросу любой гражданин может получить в своей налоговой инспекции.
Есть нюансы с индивидуальными домами. Налоговый вычет предоставляется раз в жизни. Его часто пытаются оформить при строительстве или покупке дачи. В документах должно быть указано «жилой дом», иначе вычет не дадут. Был вопрос с долевым строительством. Законодательство ужесточалось из-за скандалов с обманутыми дольщиками; у кого-то на руках договор паенакопления, у кого-то — договор долевого участия. Тот и другой дают право на налоговый вычет, переоформлять их не нужно.
Порядок получения вычета для всех типов вычетов одинаков: гражданин предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие его целевые расходы. Чиновники проверяют (срок — один месяц), убеждаются, что гражданин их не обманывает, и разрешают его работодателю предоставлять вычет. Гражданин начинает получать больше при формально той же зарплате: часть денег, ранее уходившая государству в виде налога, идет ему в карман. Если гражданин хочет получить вычет в налоговой инспекции, то ему нужно подать налоговую декларацию с соответствующими документами. В течение трех месяцев представленные налогоплательщиком документы проверяются, после чего ему будет возвращен уплаченный налог.
С недвижимостью доказать право достаточно просто: ее не спрячешь. С вычетом на образование тоже все ясно: человек либо учится, либо нет. Но есть типы вычетов, где доказать свое право довольно сложно. Например, вычет на приобретение лекарств. Они должны покупаться только по рецепту установленной формы №107-1/у. К сожалению, в ряде поликлиник о ней почему-то не слышали.
Некоторые вопросы есть и при получении вычета по накоплению на старость: накопительную часть пенсии, как известно, не отменили и программа софинансирования действует. Вычет получить можно. При необходимости можно проконсультироваться в инспекции по месту жительства. Не нужно этого бояться. Сотрудники обязаны информировать граждан о действующем налоговом законодательстве. И, поверьте, в столичных инспекциях в помощи вам не откажут.
В заключение вопрос, который не касался вычетов, но очень волнует читателей: как сдать квартиру и не получить претензий от государства? В этом случае гражданину необходимо по месту жительства подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля. Самому рассчитать 13% от суммы дохода налог и заплатить его до 15 июля. При этом надо иметь в виду, что инспекция вправе проверить, за сколько в реальности сдавалась квартира.