Самозанятость лучше всего подходит для фрилансеров и специалистов, которые работают сдельно и вне штата, а также для микробизнесов без работников.
Самозанятость подходит, если вы:
Оказываете услуги. Например, работаете сдельно фотографом, дизайнером, разработчиком, копирайтером, оператором, сценаристом, парикмахером на дому, таксистом, курьером или разнорабочим — сантехником или грузчиком.
Производите и продаете какой-то продукт. Возможно, вы печете хлеб, готовите на продажу кимчи в банках, изготавливаете кошельки из кожи или перетягиваете кресла из 70-х на заказ. Главное — производить что-то свое, а не перепродавать готовое.
Сдаете квартиру. Самозанятые могут легально сдавать свое жилье кому-то в аренду — речь только о жилой недвижимости. То есть сдавать свою квартиру семейной паре можно, а склад юридическому лицу — нельзя.
Конкретного списка профессий, кому подходит самозанятость, пока нет. В этом случае стоит руководствоваться правилом: можно все, что не запрещено.
Когда нельзя стать самозанятым:
У нового режима налогообложения есть свои ограничения. Среди них есть довольно общие технические условия, которые вас либо устроят, либо нет.
Самозанятость не ваш вариант, если:
У вас есть наемные работники. Например, если у вас ИП, вы оформляете букеты и в команде работает флорист — перейти на самозанятость не получится. А если вы решите уволить сотрудника, чтобы потом нанять его как самозанятого, так тоже не выйдет: по закону самозанятому нельзя получать доходы от бывшего работодателя два года после увольнения.
Ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год. При этом лимитов для ежемесячного дохода нет: самозанятый может получить в мае 30 тысяч, в июне — ничего, а в августе заработать 2 миллиона.
Если вы заработали больше 2,4 млн рублей за календарный год, то сверх этой суммы нужно будет заплатить стандартный налог на доход — для физлиц это 13% от выручки. А если у вас ИП, придется перейти на подходящий режим налогообложения. Со следующего года вы сможете снова вернуться к самозанятости.
Вам еще не исполнилось 14 лет. Стать самозанятым можно с 14 лет — правда, для этого понадобится письменное согласие родителей, если вам нет 18. Если родители против, а вы мечтаете делать сайты за деньги, можно вступить в брак по особым обстоятельствам или добиться признания дееспособности в суде или органах опеки.
Вы госслужащий или военнослужащий. В таком случае вы сможете применять налог на профессиональный доход только для сдачи в аренду жилья.
Кроме этих общих ограничений самозанятость может не подойти вам по виду деятельности. Не любой доход и не любая работа, даже если она сдельная, может относиться к самозанятости. Вот что нельзя делать как самозанятый:
Продавать подакцизные товары, например алкоголь, и товары, которым нужна маркировка: в том числе туалетную воду, некоторые виды одежды и обуви, постельное белье.
Перепродавать чужие товары — например, покупать у агрофирмы растения и продавать их в инстаграме.
Добывать и реализовывать полезные ископаемые, например песок. Ну мало ли.
Работать как посредник по договорам поручения, комиссии, простого товарищества, доверительного управления имущества или агентским договорам — исключение для курьеров. Курьеры могут быть самозанятыми, если не принимают оплату или выбивают чеки на кассе, которую им дал магазин.
Работать в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность. Это относится к работе, для которой нужен статус ИП или юрлица. Например, нельзя быть охранником, детективом или турагентом. Оценщик, нотариус или адвокат тоже не могут стать самозанятыми.
Продавать или сдавать в аренду нежилую недвижимость — но сдавать жилое помещение можно.
Продавать личное имущество, в том числе транспортное средство.
Продавать доли в уставном капитале организаций, паи и ценные бумаги: акции, облигации. Например, если самозанятый продаст свои акции, то не сможет провести полученные деньги как доход самозанятого — налоги надо будет заплатить как физлицо.
Самозанятость и ИП
Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не прекращая своей деятельности. Самозанятый ИП платит те же 6% от дохода при работе с компаниями и 4% при работе с физлицами, а обязательные взносы на ОПС и ОМС не платит. При этом можно и дальше оставаться в статусе ИП и пользоваться расчетным счетом в банке.
Перейти на самозанятость может быть интересно тем предпринимателям, у которых упали доходы, но в перспективе все может наладиться. Режим налога на профессиональный доход позволит сохранить статус ИП и не платить взносы и налоги, если нет дохода. Особенно это может быть актуально для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), где налог не зависит от реальных доходов.
Все, что нужно сделать ИП, — отказаться от прежнего режима налогообложения и перейти на новый: налог на профессиональный доход. Перейти — то есть уведомить налоговую. Если у ИП общая система налогообложения, то заявление об отказе от старого режима налогообложения подавать не нужно.
Как это происходит: ИП регистрируется как самозанятый, дальше есть месяц на то, чтобы уведомить налоговую об отказе от старого режима налогообложения. Если этого не сделать, то налоговая отзовет статус самозанятого и автоматически переведет ИП обратно на прежнее налогообложение.
О том, как ИП стать самозанятым, расскажем в следующем уроке.
Какие льготы есть у самозанятых:
Режим самозанятых — это новое явление в законе, которое до 2028 года считается экспериментом. Чтобы фрилансерам и микробизнесу было приятнее становиться самозанятыми, для них придумали несколько льгот.
Налоговый вычет. Все самозанятые получают 10 000 Р на уплату налогов просто за регистрацию. Этот бонус от налоговой частично уменьшает ежемесячные начисления налогов.
Например, вы сдаете квартиру и платите 4% с дохода. С начальным бонусом вы вместо 4% налога заплатите по ставке 3%, а разницу покроет налоговый вычет — пока 10 000 Р не закончатся. Пока действует бонус, вы будете платить 3% от дохода с физлиц и 4% от дохода с юрлиц. Лимит общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не посчитают заново.
Участие в госконтрактах. Самозанятых официально приравняли к субъектам малого и среднего бизнеса при заключении госконтрактов. Они могут принимать участие в закупках госкомпаний на льготных условиях. То есть пользоваться квотами на закупки, сокращенным сроком оплаты товаров и услуг, участвовать в программах партнерства.
Возможность получить федеральные, региональные и местные субсидии. Например, самозанятые могут получить кредит по льготной ставке на развитие бизнеса. Наравне с ИП и юрлицами они могут рассчитывать на заем до 10 млн рублей под 9,95% годовых, которые нужно вернуть за 5 лет. Ограничений по видам деятельности предпринимателя нет, а на решение о выдаче кредита не влияет, есть ли у вас задолженность по налогам.
Еще самозанятые могут претендовать на льготную аренду государственного и муниципального имущества, а также бесплатное консультирование по бизнес-вопросам в уполномоченном органе власти — что бы это ни значило.
Запомнить:
-
Самозанятость подходит людям, которые оказывают услуги сдельно, сами что-то производят и потом продают свою продукцию частным лицам и компаниям или сдают жилую недвижимость.
-
Самозанятые не могут перепродавать товары, продавать недвижимость и личные вещи, в том числе транспорт, продавать алкоголь и другие подакцизные товары и товары, которые нужно маркировать, вроде туалетной воды.
-
У этого налогового режима есть свои ограничения, главных два: у самозанятого не может быть наемных работников, а доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
-
ИП тоже может стать самозанятым, сохранить свой статус и платить 4% или 6% от дохода, а обязательные взносы не платить.
-
У самозанятых есть льготы, например налоговый вычет 10 000 Р. Еще можно получить льготы для предпринимателей, например субсидии на развитие бизнеса.
В следующем уроке расскажем, как оформить самозанятость за несколько минут.
