Цитата сообщения ASPIDISTRA1 Продали, купили имущество? Получите налоговый вычет!


В соответствии с законом, если гражданин получил доход от реализации принадлежащего ему имущества (квартиры, машины, дачи, акций, доли в уставном капитале и т.д.) у него возникает обязанность уплатить налог с суммы дохода – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако мало кто знает, что действующее российское законодательство предоставляет довольно широкие возможности для минимизации налогов, в том числе и при реализации недвижимого имущества. Такой правовой нигилизм наших граждан довольно странен, учитывая то обстоятельство, что речь идет о весьма значительных суммах, которые можно было бы сэкономить.

Налоговым Кодексом предусмотрены так называемые имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). О них то и пойдет речь в этой статье.

Прежде всего, стоит оговориться, что важное значение имеет давность нахождения в вашей собственности продаваемого имущества: до 3 лет, и более 3 лет, а также вид имущества: движимое или недвижимое. Но, давайте по порядку…


Сначала рассмотрим конкретный пример при реализации недвижимого имущества, которые к моменту реализации находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Предположим, квартира была приобретена в 2003 г. за 1,5 млн. руб., а реализована в 2004 г. за 1,8 млн. руб. В данном случае у продавца возникают налоговые обязательства по уплате налога на доходы физических лиц по ставке 13% с суммы 300 000 руб. (1 800 000–1 500 000 = 300 000). Налог по этой сделке составит 39 000 руб. (300 000х13%), при условии, что налогоплательщик представит в налоговые органы документы, в которых указана цена приобретения квартиры, например, договор купли-продажи, заключенный с предыдущим собственником.

Если документ, подтверждающий цену приобретения квартиры, отсутствует, то налоговая база будет определяться в следующем порядке: 1 800 000 – 1 000 000 руб. (поскольку законом закреплен имущественный вычет 1 млн. руб., который предоставляется налогоплательщику в случае отсутствия таких документов). Налог в этом случае составит 104 000 руб. ((1 800 000–1 000 000)х13%). Как говориться, почувствуйте разницу…

Если недвижимое имущество к моменту реализации находилось в вашей собственности более 3 лет, то вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме полученной от продажи имущества, т.е. фактически освобождаетесь от уплаты налога (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ).

В этом случае в договоре можно и даже нужно указывать реальную цену сделки, а не так, как обычно указывают граждане 1 000 000 рублей якобы для избежания уплаты налога. Налог в данном случае и так отсутствует. Указав же реальную цену, продавец сможет защитить себя от рисков, которые могут возникнуть, например, при расторжении сделки, когда, вы рискуете обратно получить лишь ту сумму, которая указана в договоре, т.е. вместо 1,8 млн. все лишь 1 млн. руб.

При реализации иного имущества (автомобилей, например), находящегося в вашей собственности к моменту продажи менее 3-х лет, налоговые обязательства возникают, когда сумма сделки превышает 125 тыс. руб. Опять же, продавая имущество, находящееся в вашей собственности более 3-х лет, вы полностью освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц по этой сделке, независимо от цены реализации.

Получить налоговый вычет в случае превышения стоимость продаваемого автомобиля 125 000 можно непосредственно перед уплатой налога, написав заявление в налоговую инспекцию об уменьшении налоговой суммы или после уплаты полного налога со стоимости всего автомобиля, обратившись в инспекцию для возврата переплаченной суммы налога.

Необходимо знать, что пунктом 2 статьи 220 Налогового Кодекса право по предоставлению имущественного налогового вычета возложено только на налоговый орган, поэтому независимо от суммы полученного физическими лицами доходов от реализации имущества, физические лица обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах, а также заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с получением доходов от продажи имущества, находящегося в личной собственности.

Как видите, ничего сложного в этой «бухгалтерии» нет. Просто помните об этих правилах и не платите лишние налоги.