Премьер все записи автора
За последние дни Госдума приняла целый пакет поправок для предпринимателей. Они касаются уплаты налогов, начисления взносов и больничных, размеров зарплат и других важных для бизнеса вопросов. Вот обзор самых важных изменений.

Отсрочка уплаты налогов

Кого касается. Малого и среднего бизнеса, который платит налоги, на 1 марта 2020 года был включен в реестр МСП и работает в наиболее пострадавших отраслях. Это может быть организация или ИП.

Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, проект постановления правительства № 02/07/03-20/00100768

Как было раньше. Все должны платить налоги в установленные сроки, получить отсрочку или рассрочку было нельзя - или сложно.

Что изменилось. Для малого и среднего бизнеса из некоторых отраслей срок уплаты налогов продлевается на полгода. Это отсрочка уплаты: как бы беспроцентный кредит от государства на сумму начисленных налогов.

Вот какие налоги за 2019 год можно заплатить позже:

1. Налог на прибыль.
2. Налог по УСН.
3. Единый сельскохозяйственный налог.

Также отсрочку дадут по всем квартальным налогам и авансовым платежам, кроме НДС. Это касается первого и второго квартала или полугодия 2020 года. Срок уплаты налогов за эти периоды откладывается на четыре или шесть месяцев.

Новые сроки уплаты некоторых налогов для организаций

	За I квартал	За II квартал
Транспортный налог	30.10.2020	30.12.2020
Налог на имущество	30.10.2020	30.12.2020
Земельный налог	30.10.2020	30.12.2020

Но даже малому и среднему бизнесу некоторые налоги придется заплатить в срок - и речь не только о НДС.

Отсрочку по налогам могут получить все

Есть отдельные правила отсрочки и рассрочки по налогам и взносам для крупного бизнеса: стратегического, системообразующего и пострадавшего от коронавируса. А также для МСП не из пострадавших отраслей. В этих правилах - свои критерии и условия.

Например, должно быть снижение доходов более чем на 10% или убыток в 2020 году. Отсрочку дадут, если компания не уволила много работников и подала заявление до 1 декабря. При снижении выручки более чем на 50% налоги можно не платить целый год. А рассрочку дадут на три года или пять лет.

Получается, что есть отсрочка, которая автоматически работает для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. А есть еще заявительная. Если отрасли нет в списке правительства, все равно будет шанс не платить налоги - даже без банковской гарантии.

Отсрочка уплаты страховых взносов

Кого касается. Малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, а также микропредприятий. Нужно быть в реестре на 1 марта 2020 года. Если бизнес стал малым в марте или апреле, сроки не перенесут.

Как было раньше. Страховые взносы с зарплат работников нужно платить каждый месяц - до 15 числа следующего месяца. Срок не зависел от отрасли и масштаба бизнеса.

Что изменилось. Сроки уплаты взносов за работников продлеваются почти для всех компаний и ИП.

Как переносятся сроки уплаты взносов

Для каких плательщиков	За какой период	На сколько переносятся
МСП и микропредприятия	Март - май 2020 года	На 6 месяцев
МСП и микропредприятия	Июнь - июль 2020 года	На 4 месяца
ИП	По сроку 1 июля 2020 года	На 4 месяца

Снижение ставки для страховых взносов с 30 до 15%

Кого касается. Малого и среднего бизнеса, который платит зарплату работникам.

Как было раньше. С начисленной зарплаты нужно платить взносы на обязательное страхование. Для некоторых плательщиков ставки снижаются, это может зависеть от вида деятельности или суммы выплат. Но специальных общих льгот для малого и среднего бизнеса в зависимости от ежемесячного размера зарплат не было. Обычная ставка взносов - 30%.

Что изменилось. Теперь малый и средний бизнес - в списке плательщиков взносов по сниженной ставке. С той части зарплаты, что превышает МРОТ - в 2020 году он равен 12 130 Р, - нужно заплатить 15%.

Ставки взносов для малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 года

Вид страхования	Ставка с суммы в пределах МРОТ	Ставка с суммы выше МРОТ
Пенсионное	22%	10%
Медицинское	5,1%	5%
Социальное	2,9%	0%

Если зарплата составляет 25 000 Р, то на 12 130 Р взносы начисляются по ставке 30%, а на 12 870 Р - по ставке 15%. Вместо 7500 Р взносов нужно будет заплатить 5570 Р.

Такие же условия будут действовать в 2021 году.

Для ИП по взносам за себя пока ничего не менялось. Даже если нет выручки, они должны платить фиксированные взносы. А вот для взносов с суммы дохода, которая превышает 300 000 Р, все-таки дадут отсрочку. Но об этом - в отдельном разборе.

Перенос сроков для отчетности и налогов

Кого касается. Всех, кто платит налоги или сдает отчетность.

Как было раньше. Срок сдачи отчетности и уплаты налогов переносился только из-за выходных и праздников.

Что изменилось. Появилась новая сущность: нерабочие дни по указу президента. Они тоже будут основанием для переноса сроков. Теперь Минфину не придется объяснять это отдельно, а бухгалтеры не будут волноваться из-за неопределенности.

Продление сроков для деклараций

Кого касается. Всех, кто должен подавать декларации и не может работать в нерабочие дни.

Как было раньше. Декларации нужно подавать строго в установленный срок. Просрочка даже на один день - гарантированный штраф.

Что изменилось. Все налоговые декларации и отчеты, сроки по которым выпадали на март, апрель и май 2020 года, переносятся на три месяца. Это не касается тех налогоплательщиков, кто может продолжать работу.

Если с 1 марта по 1 июня 2020 года от налоговой поступают требования о представлении документов или пояснений, сроки представления продлеваются на 20 рабочих дней.

Приостановка выездных налоговых проверок

Кого касается. Всех.

Как было раньше. Налоговая проводила выездные проверки, когда считала нужным. С учетом ограничений, конечно, но причину для визита в офис, на склад и даже в дом налогоплательщика найти было несложно.

Что изменилось. До 1 июня 2020 года выездных проверок не будет. Те, что уже начались, приостанавливаются. Проверки соблюдения валютного законодательства тоже пока приостановили. Проведут только те, по которым срок давности истекает до 1 июня.

До 1 июня 2020 года налоговая пока не будет блокировать счета и переводы. Для медицинских организаций есть еще одно послабление: если счет заблокирован, его все равно можно использовать для переводов при закупке медицинских изделий.

Отмена штрафов и пеней

Кого касается. Всех налогоплательщиков.

Как было раньше. Если не вовремя заплатить налоги или не ответить на запрос из инспекции, можно было потерять деньги: за просрочку начисляли пеню или штрафовали.

Что изменилось. За непредставление сведений по запросам, которые поступили из налоговой инспекции с 1 марта по 1 июня, обещают не штрафовать. И пени за этот период начислять не будут. Но отмена пеней касается только тех налогов, что нужно было заплатить в 2020 году. И только тех организаций и ИП, что работают в пострадавших отраслях.

Это не все льготы для бизнеса, а только те, что вошли в пакет недавних поправок. Отдельные льготы предоставляют регионы на своем уровне, еще есть специальные программы от банков.

Кредитные каникулы

3 апреля Владимир Путин подписал закон о праве граждан, индивидуальных предпринимателей, а также малого и среднего бизнеса, пострадавших от коронавируса, на кредитные каникулы.

Законопроект подготовили депутаты совместно с ЦБ и Минфином по поручению президента. Каникулы вводятся по потребительским и ипотечным кредитам для заемщиков, чей доход на фоне распространения коронавируса снизился более чем на 30 процентов.

В течение этих каникул не должны начисляться штрафы и пени, нельзя требовать досрочных выплат, не допускается обращение взыскания на предмет залога или ипотеки, обращение с требованием к поручителю.

В свою очередь, заемщик имеет право досрочно погасить кредит.

Согласно закону физлица и ИП, взявшие кредит до вступления документа в силу, смогут до 30 сентября обратиться за каникулами на срок до шести месяцев, если их доход за предшествующий месяц снизился на 30 и более процентов по сравнению со среднемесячным доходом за минувший год.

Субъекты малого и среднего бизнеса также вправе до этой даты обратиться за льготным периодом, если они ведут деятельность в определенных правительством отраслях.
Банк должен рассмотреть заявление в течение пяти дней.

Кредитор может запросить у заемщика справку о доходах, выписку из регистра госуслуг о регистрации в качестве безработного, лист нетрудоспособности. Дополнительный перечень документов может установить ЦБ.

В ходе рассмотрения депутаты внесли уточнения в законопроект. В частности, они добавили поправки об ограничении процентов по потребительским кредитам в льготный период ставкой, равной двум третям от рассчитанного ЦБ среднерыночного значения полной стоимости кредита.

Также уточняется, что все обеспечительные меры продолжат действовать после окончания каникулярного периода.
Документ выложили на портале правовой информации, он вступил в силу после официального опубликования, т.е. с 3 апреля 2020 г.