TUFELKA (Шерикбух) все записи автора Поступил ответ на Ваш вопрос в разделе "Бухгалтерский учет и налогообложение для предприятий" Тема вопроса: Больничный лист Вопрос: Как расчитать больничный? Человек работает в ООО с 02.03 2995 по сей лень. Больничный лист с 11 по 15 октября. Непрерывный стаж-5 лет. На последнем месте работы больше больничных не было. Оклад 5000. Ответил: Каргаполова А. Ответ: Рассматриваем ситуацию в случае, если организация – работодатель находится на общем режиме налогообложения. В настоящее время, порядок расчета среднего заработка для исчисления отпуска, а также пособий по временной нетрудоспособности регламентирован статьей 139 ТК РФ, а также Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 г. № 213 «Об особенностях исчисления средней заработной платы». Согласно ст. 139 ТК РФ, а также п.3 Постановления № 213, средний заработок определяется независимо от режима работы работника исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты. То есть, исходя из приведенных Вами данных, расчетным периодом будет считаться период с марта 2005 г. по сентябрь 2005 г. Размер среднедневного заработка для исчисления суммы пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в соответствии с п.8 Порядка исчисления среднего заработка определяется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней. Определим условия, недостающие в вашем вопросе. Предположим, что в организации предусмотрена 5-ти дневная рабочая неделя, а также, что работник отработал полностью все дни расчетного периода и что в указанном расчетном периоде отсутствовали события, перечисленные в п.4 Постановления № 213. В таком случае, исходя из Ваших данных, среднедневной заработок определится следующим образом: (5 000 руб.х 12 мес.) / 149 дн. = 402,68 руб. Непосредственно же средний заработок работника определяется путем умножения исчисленного среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Средний заработок = 402,68 руб. х 4 дня = 1610,72 руб. На сегодняшний день размер пособия не может превышать 60 % заработка, если непрерывный стаж не больше пяти лет. Если сотрудник проработал от пяти до восьми лет, то ему положено 80 % (п. 30 Постановления № 13-6). Сумма пособия = 1610,72 х 80% = 1288,58 руб. При этом нельзя забывать, что в 2005 году предельная сумма пособия по временной нетрудоспособности и максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц не могут превышать 12 480 руб. (ст. 8 Закона № 202-ФЗ). В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности и максимальный размер пособия по беременности и родам определяются с учетом этих коэффициентов. Сравним сумму исчисленного пособия с суммой максимально возможного. 12 480 руб./ 21 дн. = 594,29 руб. х 4 дн. = 2 377,14 руб. Рассчитанный исходя из заработной платы размер дневного пособия не превышает его максимальной величины. Поэтому пособие по больничному будет выплачено исходя из фактически рассчитанного дневного пособия. Таким образом, бухгалтер организации вправе выдать пособие работнику в размере 1 288,58 руб. Это именно та сумма, которая гарантирована работнику государством. Эта выплата не облагается ЕСН, пенсионными взносами и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев. Речь идет об освобождении именно этого значения, которое бухгалтер рассчитал с учетом ограничений ФСС. При этом не имеет значения, за счет каких источников произведена выплата пособий. Напомним, что с 01.01.05 г часть выплаты производит работодатель (п. 1 ст. 8 закона от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ). В текущем году ФСС выпустил письмо, в котором разъяснил, что не претендует на лишние выплаты от фирм (письмо ФСС от 15.02.05 №02-18/07-1243). Фонд разъяснил, что пособие выдается за фактически пропущенные рабочие дни (часы) в периоде нетрудоспособности. По вашим данным – работник заболел 11.10.2005 г. – рабочий день. В таком случае, организации – работодателю следует оплатить 644,29 руб. за счет собственных средств. А сумма 644 29 руб. пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Госдума приняла во втором чтении законопроект, перераспределяющий ставку единого социального налога (ЕСН).

Законопроект внесен правительством РФ и предлагает перераспределить ставку ЕСН между Фондом социального страхования и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.
В документе предлагается увеличить на 0,3% ставку части ЕСН, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, при этом на этот же размер снизить зачисления в Фонд социального страхования.

Отметим, что сегодня министр финансов Алексей Кудрин сообщил о необходимости увеличения расходов на обязательное медицинское страхование. В частности, планируется выделить дополнительные средства на зарплату врачей и приобретение оборудования муниципальными медицинскими учреждениями.


19.11.2005

ждемс новых перемен :(

Xall (Шерикбух) все записи автора - Новые формы деклараций по НДС уже разработаны налоговой службой и отправлены в Минфин России. Налоговики постарались максимально "упросить" и сократить нынешнюю декларацию. Например, полностью убрали раздел 2.2. «Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом», потому что во многом он повторял раздел 1.2. Урезали персональные данные о руководителе и главбухе организации. В один раздел сведены все льготы – то, что не подлежит налогообложению. Таким образом, декларация стала тоньше, и, как им представляется, проще и удобнее для заполнения. Если Минфин согласится с нашим вариантом, то новые бланки будут действовать с 1 января 2006 года.

Не пропустите....

TUFELKA (Шерикбух) все записи автора

Если я работаю официально, и устроюсь на другую работу-тоже официально, то как быть с записью в трудовой книжке и с налогами?

Объясните неопытному буху...

Заведующий_всем (Шерикбух) все записи автора Если общий обзор налоговых законов еще вызывает смутные мысли типа:
"Ни хуя себе...", то детальное их изучение уже вызывает конкретную мысль: "Хуй вам!".

Хорошая_Мечта (Шерикбух) все записи автора Люди, помогите хоть чем-нибудь! Мне надо до 20 ноября сдать контрольную! Вот задачи, может кто поможет?!

1) Работник согласно авансовому отчету и документам о произведенных расходах оплатил услуги гостиницы на 700 руб., за каждые из 5 суток пребывания в командировке. Норма возмещения указанных расходов составляет 550 руб. в сутки, суточные – 100 руб. за каждый день командировки. Отразить на счетах бух. учета командировочные расходы и результат окончательного расчета (учитывая, что в состав затрат включается командировочные расходы в пределах нормы) Составить авансовый отчет. Составить журнал-ордер №7.

2) Остаток денежных средств на расчетном счёте на начало месяца-15000руб. В течение месяца произошли следующие операции:
Поступило от учредителями-12000руб.
Поступила краткосрочная ссуда банка-10000руб.
Поступила выручка за реализованную продукцию-13000руб.
Оплачены налоги в бюджет-300руб.
Погашена задолжность органам социального страхования-2800руб.
Получено на выдачу ЗП-11500руб.
Составить журнал регистрации хоз. операций. Составить журнал-ордер №2, ведомость№2.

3.Безвозмездно получен новый персональный компьютер от другой организации. Рыночная цена ПК на дату принятия к учету 21000руб. Срок полезного использования 7лет. Затраты на наладку ПК составляли:
Заработная плата-1600руб.
ЕСН(35,6%)- ?
Ежемесячно начисляется амортизация, списывается на расходы предприятия. Отразить в учете все операции по оприходованию ПК и начислению амортизации.

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, согласно которой налогоплательщик предъявил к вычету НДС, уплаченный им при приобретении основных средств посредством передачи поставщику векселей третьего лица. В свою очередь векселя были получены налогоплательщиком от своего клиента в качестве платы за отгруженные им товары.

По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно предъявил к вычету указанный НДС, поскольку ряд из осуществляемых им операций (а именно операции с векселями) не облагаются НДС. Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик был обязан в силу пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ вести раздельный учета сумм НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым налогом. Отсутствие такого учета исключает право на вычет НДС по этим операциям.

На самом деле :

Налоговый орган не учел, что вексель имеет двойственную природу: он является и ценной бумагой, и средством платежа. Если вексель используется налогоплательщиком исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги. Поэтому передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции, предусмотренной подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ, требующей ведения раздельного учета затрат по пункту 4 статьи 170 НК РФ. В этом случае оплата и вычет входного НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства производятся по общим правилам

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было продано после 3 лет эксплуатации за 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль убыток от продажи будет включен в состав прочих расходов организации:


***единовременно в сумме 30 000 руб
единовременно в сумме 21 000 руб
равными долями в течение двух лет
равными долями в течение трех лет

Вопрос №30

Оптовая фирма выставила организации «А» счет за поставленные товары на общую сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.). Организация «А» полностью погасила свою задолженность по оплате товаров векселем этой же оптовой фирмы, приобретенным на вторичном рынке за 10 620 руб. Организация «А» может принять НДС к вычету по оплаченным товарам в сумме:

1080 руб
***1620 руб
1800 руб
НДС в данном случае принять к вычету нельзя


Принимайте участие умники ;)

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было модернизировано после 3 лет эксплуатации. Затраты на модернизацию составили 16 000 руб. После модернизации срок полезного использования оборудования был увеличен на 2 года. При линейном способе начисления амортизации сумма ежемесячных амортизационных отчислений, рассчитанных в бухгалтерском учете исходя из нового срока полезного использования, составит:


1000 руб
*** 2000 руб
3000 руб
4000 руб

Вопрос №28

Организация выплатила физическому лицу - российскому резиденту за выполненные работы по договору гражданско-правового характера 10 000 руб., но не удержала налог на доходы физических лиц. Заявление о предоставлении налоговых вычетов работник не представил. Если при проверке инспектор обнаружит, что налог не был удержан, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств организации как налоговому агенту будет предъявлен штраф:


260 руб
1300 руб
5000 руб
10 000 руб

Шери считает что 260 руб :)

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Общество с ограниченной ответственностью безвозмездно получило от одного из своих участников - А.В. Петрова - офисное оборудование. В каком из перечисленных ниже случаев полученный обществом доход не будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль:


стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 10 000 руб
стоимость безвозмездно полученного имущества (без НДС) не превышает 10 000 руб
доля А.В. Петрова в уставном капитале ООО - 25 процентов
** доля А.В. Петрова в уставном капитале ООО - 75 процентов

Ответ : не превышает 10 тыс

Вопрос №25

Организация должна была подать декларацию по НДС за сентябрь 2005 года не позднее 20 октября 2005 года, но сделала это только 25 ноября. По этой декларации фирма должна заплатить 10 000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств:

100 руб
***500 руб
1000 руб
3000 руб

Вопрос №26

Организация арендует помещение под офис у муниципалитета. Сумма арендной платы - 23 600 руб. в месяц с учетом НДС. Оплачивая аренду, организация должна:

перечислить на счет муниципалитета 23 600 руб
***удержать и перечислить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а 20 000 руб. - на счет муниципалитета
перечислить в бюджет НДС в сумме 4248 руб., а 23 600 руб. - на счет муниципалитета
коммерческая организация не имеет права арендовать имущество у муниципалитета

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Из-за временного отсутствия свободных денежных средств организация «А» обратилась к своей дочерней фирме «Б» с просьбой перечислить в бюджет налоги, причитающиеся к уплате организацией «А» по итогам отчетного квартала. Возможно ли осуществить эту операцию:


да, если организация «А» выдаст организации «Б» соответствующую доверенность
да, если организации «А» и «Б» подпишут соответствующий договор
да, если организации «А» и «Б» состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции
нет

Ответ : скорее всего договор..

Вопрос №22

Организация «А» выдала организации «В» денежный заем под небольшие проценты. Доходом организации «А» в данном случае будет:


***сумма процентов
сумма процентов, но не менее чем 1,1 ставки рефинансирования
сумма процентов, но не менее чем 3/4 ставки рефинансирования, действовавшей на момент выдачи займа
сумма займа и сумма процентов

Вопрос №23

Какую бухгалтерскую запись ни при каких условиях не используют при начислении пособия по временной нетрудоспособности:


Дебет 20 Кредит 70
Дебет 26 Кредит 70
Дебет 69 Кредит 70
**Дебет 73 Кредит 70

Варбюка (Шерикбух) все записи автора 15 сентября 2005 года организация приобрела объект нематериальных активов первоначальной стоимостью 60 000 руб. и в этот же день приняла его к учету. Срок полезного использования этого актива - 5 лет, амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным способом. Остаточная стоимость объекта нематериальных активов, по которой он будет показан в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2005 года, составит:


56 000 руб.
56 500 руб.
***57 000 руб
60 000 руб

Ответ :56000


Вопрос №20

В июле 2005 года гражданин Белоруссии впервые приехал в Россию на заработки. В августе 2005 года российская организация «А» начислила ему 8000 руб. за выполненные работы по договору гражданско-правового характера. Выплачивая деньги, организация должна:


удержать НДФЛ по ставке 13 процентов
удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, предоставив работнику по его заявлению полагающиеся налоговые вычеты
удержать НДФЛ по ставке 30 процентов
налог не удерживать, но сообщить о выплаченной сумме в налоговую инспекцию

Ответ : Может быть 30% ??

Варбюка (Шерикбух) все записи автора По итогам месяца организация получила прибыль от продаж. Согласно учетной политике организации, к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, предусмотренные Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций. В этом случае заключительными оборотами месяца бухгалтер запишет:


Дебет 99 Кредит 90-9
*** Дебет 90-9 Кредит 99
Дебет 90-1 Кредит 90-9
Дебет 90-9 Кредит 90-1

Вопрос 16

Уставный капитал ООО, зарегистрированного в 2005 году, - 100 000 руб. Учредители оплатили 50 процентов уставного капитала. В бухгалтерском балансе на 31 декабря 2005 года по строке «Уставный капитал» бухгалтер должен записать:

(50 000 руб.)
0 руб.
50 000 руб.
***100 000 руб.

Вопрос 17
В бухгалтерском балансе акционерного общества основные средства отражают:

***по первоначальной стоимости
по восстановительной стоимости
по остаточной стоимости
по стоимости, согласованной с участниками общества


Вопрос №18

По итогам отчетного года организация получила убыток. При реформации баланса бухгалтер запишет:

*** Дебет 84 Кредит 99
Дебет 99 Кредит 84
Дебет 97 Кредит 99
Дебет 99 Кредит 97

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Бухгалтерская запись «Дебет 94 Кредит 50» означает:

выданы из кассы деньги контрагенту в погашение недостачи
???**** отражена недостача наличных денег при инвентаризации кассы
работник внес наличные деньги в кассу в счет погашения недостачи
деньги выданы из кассы при чрезвычайных обстоятельствах


Вопрос №13

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» не требует проводить инвентаризацию:

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности
*** перед проведением налоговой проверки
при смене материально ответственных лиц
при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества

Вопрос №14

Покупатель в оплату приобретенных у организации «А» товаров выдал ей простой собственный вексель. Бухгалтер организации «А» должен учесть этот вексель на счете:


50 «Касса» субсчет «Денежные документы»
58 «Финансовые вложения»
***62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Ответ : 58 счет

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Организация, использующая общий режим налогообложения, выплатила работнику материальную помощь в сумме 10 000 руб. по его заявлению в связи с тяжелым материальным положением. Какую сумму ЕСН придется заплатить организации с этой выплаты:


2600 руб
2080 руб
1000 руб
0 руб

Ответ : о рублей


Вопрос №10

Займы, выдаваемые работникам организации, учитывают на счете:


58 «Финансовые вложения»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
***73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Вопрос №11

При проверке банковской выписки бухгалтер обнаружил, что с расчетного счета организации ошибочно списано 5000 руб. Бухгалтер должен отразить это в учете так:

***Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 - 5000 руб
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 51 - 5000 руб
Дебет 60 Кредит 51 - 5000 руб

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Представительские расходы за отчетный (налоговый) период учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли организации в размере, не превышающем:


1 процент от расходов на оплату труда
4 процента от расходов на оплату труда
***1 процент выручки от реализации продукции (работ, услуг)
4 процента выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Вопрос №7

Заполняя расходный кассовый ордер, бухгалтер-кассир допустил ошибку. Он должен:


исправить ошибку, заверив исправление своей подписью
исправить ошибку, заверив исправление своей подписью и подписью главного бухгалтера
исправить ошибку, заверив исправление своей подписью и печатью организации
***выписать новый расходный кассовый ордер
_________________________________________
Вопрос 8

_________________________________________
Вопрос №6

Представительские расходы за отчетный (налоговый) период учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли организации в размере, не превышающем:


1 процент от расходов на оплату труда

4 процента от расходов на оплату труда

???***1 процент выручки от реализации продукции (работ, услуг)

4 процента выручки от реализации продукции (работ, услуг)

налоговый кодекс 25 глава

Вопрос №7

Заполняя расходный кассовый ордер, бухгалтер-кассир допустил ошибку. Он должен:


исправить ошибку, заверив исправление своей подписью

исправить ошибку, заверив исправление своей подписью и подписью главного бухгалтера

исправить ошибку, заверив исправление своей подписью и печатью организации

***выписать новый расходный кассовый ордер


Вопрос №8

Оприходованы материалы, полученные в качестве вклада в уставный капитал организации. Бухгалтер должен сделать проводку:


***Дебет 10 Кредит 75
Дебет 10 Кредит 80
Дебет 10 Кредит 83
Дебет 10 Кредит 98

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Организация предоставила другому предприятию денежный заем, перечислив деньги со своего расчетного счета. Отражая эту операцию в учете, бухгалтер должен сделать проводку:

Дебет 55 Кредит 51
Дебет 58 Кредит 51
***Дебет 66 Кредит 51
Дебет 91 Кредит 51

4 вопрос

Работник торговой организации по ее поручению приобрел товары в оптовой фирме за наличный расчет. Нарушения нет, если сумма сделки не превышает:


90 000 руб
80 000 руб
70 000 руб
***60 000 руб

5 вопрос

Расходы, связанные с оплатой услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание, бухгалтер должен отразить по дебету счета:

26 «Общехозяйственные расходы»
90 «Продажи»
*** 91 «Прочие доходы и расходы»
97 «Расходы будущих периодов

Варбюка (Шерикбух) все записи автора 10 августа 2005 года организация купила легковой автомобиль; 15 августа он был зарегистрирован в ГИБДД и введен в эксплуатацию. В бухгалтерском учете амортизация по этому автомобилю должна начисляться:


с 1 августа 2005 года
с 10 августа 2005 года
с 15 августа 2005 года
***с 1 сентября 2005 года

Ответ : с 1 августа .

Варбюка (Шерикбух) все записи автора TUFELKA и ответы Gortwog. отому как очень трудно ориентироваться во всем этом. А так может кто-нибудь что-то добавит. Звездочкой помечен предполагаемый ответ
Итак Вопрос 1

Для хранения наличных денег организация приобрела сейф. Оприходовав его на балансе предприятия, бухгалтер должен сделать проводку по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и дебету счета

01 «Основные средства»
03 «Доходные вложения в материальные ценности»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы» субсчет «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

Ответ : 01 Основные средства

Варбюка (Шерикбух) все записи автора Давайте вести себя в этом сообществе как взрослые люди. Свои личные препирательства и дрязги прошу переносить в свои дневники. Здесь нет людей. Есть бухгалтера и бухгалтерские вопросы.

Комментарии с препирательствами удалила, надеюсь больше этого не повторится.